Fiscalidad ampliaciones de capital liberadas ejercicio 2007 (y hasta la actualidad)

Las ampliaciones de capital liberadas tienen el efecto de reducir el precio de compra . Por tanto no hay que tributar por ellas hasta que no se venden las acciones.

Supongamos que se compran 1.000 acciones de Zardoya Otis a 20 euros, lo que hace un total de 20.000 euros (20 x 1.000 = 20.000).

Posteriormente, Zardoya realiza una ampliación de capital liberada de 1 x 10, entregando 1 acción gratuitamente por cada 10 que se posean.

El inversor del ejemplo pasa a tener 1.100 acciones, cuyo precio unitario de compra pasa a ser 18,18 euros (20.000 / 1.100 = 18,18). En el momento en que venda estas 1.100 acciones deberá calcular la plusvalía utilizando como precio de compra los 18,18 euros.

Si, por ejemplo, vende las 1.100 acciones a 30 euros la plusvalía generada será 13.002 euros; (30 – 18,18) x 1.100 = 13.002.

Este precio de compra de 18,18 se utilizará también para cualquier venta parcial que se haga. Si decide vender 500 acciones, por ejemplo, deberá calcular la plusvalía generada utilizando 18,18 euros como precio de compra para esas 500 acciones. Las 600 acciones que aún no se han vendido también tendrán un precio de compra de 18,18 euros en el momento de su futura venta.

Mientras no venda las acciones no tendrán que realizar ningún pago a Hacienda.

La antigüedad de las acciones liberadas es la que corresponde a las acciones de las que proceden.

Las acciones parcialmente liberadas se tratan igual que una compra normal y corriente. Su precio de adquisición es el de la prima desenbolsada por ellas y su antigüedad es la de la fecha de adquisición y pago de dicha prima.

Desde 2017 respecto la venta de los derechos lleva la misma retención que los dividendo, que en 2021 es del 19%. Luego, al hacer la declaración del IRPF se paga lo mismo que por una venta de acciones (entre el 19% y el 26% en 2021, según el tramo). Además, al ser una venta de acciones, el importe que se obtenga por la venta de los derechos se puede compensar con pérdidas en acciones, fondos de inversión, derivados, inmuebles, etc.

Nota: Si buscas la fiscalidad de otro ejercicio distinto a este puedes encontrarla en la sección de Fiscalidad de las inversiones

Comentarios (69)

Luis

about 3 years ago

#24116

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Hola, recibi la respuesta a la pregunta que hice referente a scrip dividend, ahora concretando el caso seria: desde 2008 a 2017( que cambio la normativa de las ampliaciones en acciones) recibi acciones gratis, y a partir de 2017 hasta el 2020 tambien. Entonces el precio de adquisicion en esta nueva situation cual seria. Saludos

Luis

Responder

Gregorio Hernández Jiménez (Invertirenbolsa.info) Luis

about 3 years ago

#24120

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Hola Luis,

Pues desde 2017, si eliges las acciones, no cambia nada.

El cambio desde 2017 es para el caso de que se vendan los derechos. Antes el importe de la venta de derechos también reducía el precio de compra de las acciones, y a partir de 2017 tributa todos los años como si fuera un dividendo (la única diferencia es que es ganancia patrimonial, y eso afecta a la forma de compensarlo con pérdidas, pero se paga lo mismo), y como ya se paga así, no se reduce el precio de compra de las acciones.

Saludos.

Gregorio Hernández Jiménez (Invertirenbolsa.info)

Responder

Luis

about 3 years ago

#24108

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Hola mi pregunta es: Desde 2008 poseo 800 acciones de Iberdrola y hasta 2020 recibi varios scrip en forma de acciones .Cual sera el precio de adquisicion. Gracias

Luis

Responder

Gregorio Hernández Jiménez (Invertirenbolsa.info) Luis

about 3 years ago

#24112

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Hola Luis,

Se calcula así.

Imagina que compraste las acciones a 5 euros, y que te han dado 200 acciones en este tiempo.
El precio medio de tus 1.000 acciones actuales es:
5 x 800 = 4.000 euros pagados inicialmente
4.000 / 1.000 = 4 euros de precio de compra actual.

Y la fecha de compra de las 1.000 acciones es 2008.

Saludos.

Comentario editado por última vez entre about 3 years ago y Gregorio Hernández Jiménez (Invertirenbolsa.info) Gregorio Hernández Jiménez (Invertirenbolsa.info)

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David

about 7 years ago

#18551

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Hola Gregorio, muy buenas.
A ver si me puedes ayudar con este tema que me tiene preocupado debido a las diferentes versiones que leo a través de distintas web's en la red.

Verás, estoy dentro de BANCO POPULAR desde el año 2014 y el año pasado, cuando realizó aquella gran ampliación de capital (en la que había que poner 1,25€ por acción), no acudí a la misma y vendí mis derechos en el mercado.

Yo tenía entendido que dicha venta no se debería reflejar en la declaración que hacemos en 2017 sino que dicho importe (el de la venta de los derechos) se descontaban del precio de compra y que se reflejaría en la declaración de la renta del año que corresponda a la venta de las acciones (supongamos que el día que venda, venderé el 100% de la pocisión).

Me pasa también lo mismo con ARCELORMITTAL.

La cuestión es que, haciendo la declaración a través de RENTAWEB, me veo que en el apartado de "datos no trasladados" me aparece la venta de los derechos de BANCO POPULAR (cosa que me extraña) y sin embargo no aparece la información de la venta de los derechos de ARCELOMITTAL (cosa que veo normal, teniendo en cuenta que lo que debería hacer sería coger dicho importe para reducir el precio de compra de las acciones de ARCELORMITTAL y, por tanto, no declarar dicha venta).

¿qué debo hacer? ¿en el caso de tener que reflejar la venta de dichos derechos, qué importe pongo en precio de adquicisión? ¿cero?

Enormemente agradecido de antemano (entiendo que estarás a tope siempre de consultas) por tus respuestas y ayuda para con nosotros.

Saludos,
David Aranda.

David

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Gregorio Hernández Jiménez (Invertirenbolsa.info) David

about 7 years ago

#18577

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Hola David, y muchas gracias.

Es como crees, la venta en 2016 de esos derechos del Popular reducen tu precio de compra, y este año no tienes que poner nada. Es normal que Hacienda te notifique esas operaciones, porque en algunos casos especiales sí habría que reflejarlas.

Imagina que vendiste los derechos por 0,20, y que tuvieras las acciones del Popular desde hace muchos años, de forma que tu precio de compra fuera de 0,12, por ejemplo. En este caso, tu precio de compra pasaría a ser ya 0, y los otros 0,08 euros "restantes" tendrías que declararlos como dividendos.

Pero no es tu caso, así que tranquilo, no tienes que hacer nada con la venta de esos derechos ni reflejarla en ningún sitio hasta que vendas las acciones, si las vendes algún día.

Saludos.

Gregorio Hernández Jiménez (Invertirenbolsa.info)

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David Aranda Gregorio Hernández Jiménez (Invertirenbolsa.info)

about 7 years ago

#18592

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Hola Gregorio, buenas tardes:

Muchas gracias por tan pronta (y aclaradora) respuesta, me ha servido de mucho; después de publicar mi comentario leí el de un compañero que había preguntado por el mismo tema en la figura de Arcelormittal (hace unos meses) y también tu respuesta a dicha duda me sirvió de mucho.

Muchísimas gracias nuevamente por todo, te deseo lo mejor.

Un saludo,
David Aranda.

David Aranda

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Gregorio Hernández Jiménez (Invertirenbolsa.info) David Aranda

about 7 years ago

#18608

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De nada, David, y muchas gracias.

Ya sabes que puedes preguntar todo lo que quieras.

Saludos.

Gregorio Hernández Jiménez (Invertirenbolsa.info)

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jesus13

about 7 years ago

#18110

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Buenas tardes. Nose si es el lugar adecuado pero bueno, te hago una consulta, recientemente Arcelor Mittal realizo una ampliacion de capital, leyendo, veo que para la renta de este año los scrip dividend que vendas ya no sirven para minorar el precio de compra y tienes que tributar por ellos, queria saber si la ampliacion de Arcelor es como un scrip, o por el contrario si vendi los derechos me sirven para minorar el precio de compra. Tenia 100 derechos y los vendi a mercado, mantengo las acciones de Arcelor actualmente, queria saber si el beneficio de la venta de los derechos los tengo que declarar este año o por el contrario me disminuye el valor de compra. Gracias.
Por otro lado me he registrado en su pagina y he añadido mi cartera de medio plazo. Si pudiera incluir Fersa en su base de datos le estaria agradecido. Un saludo y muchas gracias, enhorabuena por la web, ya la conocia de hace años pero cada vez es mejor!

jesus13

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Gregorio Hernández Jiménez (Invertirenbolsa.info) jesus13

about 7 years ago

#18122

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Muchas gracias, Jesús.

El cambio que dices de la fiscalidad los derechos es para los derechos que se vendan a partir del 1 de enero de 2017, así que no afecta a la ampliación de capital de Arcelor de 2016. En este caso, la venta de los derechos te reduce el precio de compra, sí.

Me apunto lo de Fersa para hacerlo.

Muchas gracias.

Gregorio Hernández Jiménez (Invertirenbolsa.info)

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jesus13 Gregorio Hernández Jiménez (Invertirenbolsa.info)

about 7 years ago

#18320

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Gracias a ti Gregorio, un saludo!

jesus13

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José

about 7 years ago

#18032

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Si en una ampliación de capital de acciones no liberadas, compro derechos por valor de 600 € para suscribir 1.000 acciones a 7€ cada una, para calcular el precio de adquisición ¿ se suman los 600 € de los derechos mas los 7.000 € de las acciones para su tributación?

José

Responder

Gregorio Hernández Jiménez (Invertirenbolsa.info) José

about 7 years ago

#18033

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Hola José,

Sí, así es. El precio medio de esas acciones es de 7,60 euros (7.600 / 100).

Saludos.

Gregorio Hernández Jiménez (Invertirenbolsa.info)

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José Gregorio Hernández Jiménez (Invertirenbolsa.info)

about 7 years ago

#18072

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Gracias. ¡ Feliz Año Nuevo!

José

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Gregorio Hernández Jiménez (Invertirenbolsa.info) José

about 7 years ago

#18082

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Igualmente, José.

¡ Feliz 2017 !

Gregorio Hernández Jiménez (Invertirenbolsa.info)

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AlecS

about 9 years ago

#11746

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Hola IEB,
tengo un lio con la ampliacion de capital no liberada de telefonica y aque es mi primnera ampliacion de capital no liberada y no encuentro nad al respecto.
me puedes ayudar con el tema fiscal.
Te pongo mi caso para q puedas explicarme en concreto para que yo pueda entenderlo mejor.

tenia 165 derechos, he vendido 5 y he suscrito 160, hasta aqui bien...ahora la duda es:
el importe de los 5 derechos aminoran el precio de compra de las demas acciones y las acciones nuevas las computo a 10.81 me parece y ya esta no?
es correcto asi o hay que hacer algo mas tambien con los 160 derechos que he suscrito?
Muchas gracias,
Un saludo

AlecS

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Kyle

about 9 years ago

#10454

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Hola IEB,

Tengo un par de dudas sobre las ampliaciones de capital parcialmente liberadas. Comentas al final del artículo que las nuevas acciones adquiridas se tratan igual que una compra normal, pero no me queda claro cómo tributa la venta de derechos. Tampoco si se reduce el valor de compra de las acciones antiguas, tanto en caso de acudir a la ampliación como de no hacerlo.

Gracias y un saludo.

Kyle

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Manuel

about 9 years ago

#9465

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¿Y como funcionaría la asignación en el caso de que la ampliación no sea un múltiplo de las acciones que se adquirieron en origen?

Ejemplo: Compra de acciones de Ferrovial antes de la ampliación 1 acción nueva x 55 derechos
1854 a 6,47
1376 a 8.72
1263 a 9.50
999 a 12.01
784 a 15.30

En total son 6276 acciones que en la ampliación nos otorgan 114 nuevas (6276/55 = 114,11) y el resto de derechos se venden. Tenemos ahora 6390 acciones ¿pero cómo se reparten las 114 nuevas para hacer ventas parciales?

1854/55 = 33,71 (en teoría deberíamos asignar 33 a este lote)
1376/55 = 25,02 (en teoría deberíamos asignar 25 a este lote)
1263/55 = 22,96 (en teoría deberíamos asignar 22 a este lote)
999/55 = 18,16 (en teoría deberíamos asignar 18 a este lote)
784/55 = 14,25 (en teoría deberíamos asignar 14 a este lote)

Si asignamos lo que la teoría dice (el entero menor) nos sale que 33 + 25 + 22 +18 + 14 = 112 y habría dos títulos sin asignar. ¿Deberíamos dar un título más al primer lote de 1854 y dejarlo en 34, y el otro título al lote de 1263 y dejarlo en 23? ¿Cuál es la regla que aplica Hacienda?

Gracias de antemano.

Manuel

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Paco

about 9 years ago

#8842

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Perdona, la ampliación es NO LIBERADA. Que diferencia hay?

Paco

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Paco

about 9 years ago

#8841

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Tengo acciones de Liberbank compradas a 0.898 y hoy me llega un mensaje de la ampliación de capital con 3 acciones nuevas por cada 5 antiguas. tributaran una vez finalice la ampliación a 0. 48 Euros dos dudas: es gratuitas y no tengo que abonar nada?. es rentable la operación a el precio que la compre? Hoy están cotizando a 0.73 Euros.

Paco

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Invertir en Bolsa

about 10 years ago

#8175

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Hola Daniel,

Sí, así. En el momento de vender los derechos no pagas nada, y no vendieras las acciones nunca, no pagarías nunca por ese dinero. Esto es así porque en realidad eso no es una remuneración (como un dividendo), sino algo distinto.

Un saludo.

Invertir en Bolsa

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DANIEL

about 10 years ago

#8172

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Buenos días,

no he sabido encontrar la respuesta exacta a una cuestión que se me plantea.

Según comentas, los derechos disminuyen tu precio original de compra y aunque los vendas , no pagarían impuestos hasta que no vendas las acciones originales que los originaron?

Es decir que yo puedo vender en el mercado los derechos asignados y no pagar nada a hacienda en ningún año hasta que no venda las acciones originales ( anque sea dentro de 10 años)??

Gracias y un saludo

DANIEL

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Invertir en bolsa

about 10 years ago

#8045

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De nada, Antonio.

Invertir en bolsa

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Antonio

about 10 years ago

#8038

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Muchas gracias Gregorio

No sabes lo que aprecio tu comentario

Saludos

Antonio

Responder

Invertir en bolsa

about 10 years ago

#7997

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Hola Antonio,

Es todo correcto, hasta el último párrafo, que funciona de la siguiente forma.

Cada vez que haya una ampliación de capital liberada debes repartir las acciones que recibas entre las compras que tengas, de forma proporcional.

Estamos en que tienes 1.100 acciones compradas a 18,18 euros de media.

Haces una nueva compra de 100 acciones a 18 euros.

Ahora recibes 120 acciones en nueva ampliación de capital liberada de Zardoya Otis en la proporción de 1 x 10.

Estas 120 acciones las tienes que repartir entre las 2 compras que tienes, de forma proporcional.

110 acciones le tocan a la compra que va por 1.100 acciones a 18,18. Con lo que pasa a convertirse en una compra de 1.210 acciones a 16,52 euros (20.000 / 1.210).

Y las otras 10 acciones van a la compra de 100 acciones a 18 euros, con lo que pasa a ser una compra de 110 acciones a 16,36 euros (1.800 / 110).

Cada vez que haya en el futuro una ampliación de capital liberada, debes actuar de la misma forma, repartiendo cada vez las acciones recibidas entre las compras que tengas.

Es un poco lío, aunque es sólo para el caso en que hagas ventas parciales. Si no vendes, o si vendes todas las acciones de golpe, entonces no hace falta calcular los precios medios de compra para hacer la declaración de Hacienda, ya que con las cantidades totales es suficiente.

Un saludo.

Invertir en bolsa

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Antonio

about 10 years ago

#7979

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Según el ejemplo expuesto

Supongamos que se compran 1.000 acciones de Zardoya Otis a 20 euros, lo que hace un total de 20.000 euros (20 x 1.000 = 20.000).

Posteriormente, Zardoya realiza una ampliación de capital liberada de 1 x 10, entregando 1 acción gratuitamente por cada 10 que se posean.

El inversor del ejemplo pasa a tener 1.100 acciones, cuyo precio unitario de compra pasa a ser 18,18 euros (20.000 / 1.100 = 18,18). En el momento en que venda estas 1.100 acciones deberá calcular la plusvalía utilizando como precio de compra los 18,18 euros.

Si, por ejemplo, vende las 1.100 acciones a 30 euros la plusvalía generada será 13.002 euros; (30 – 18,18) x 1.100 = 13.002.

Este precio de compra de 18,18 se utilizará también para cualquier venta parcial que se haga. Si decide vender 500 acciones, por ejemplo, deberá calcular la plusvalía generada utilizando 18,18 euros como precio de compra para esas 500 acciones. Las 600 acciones que aún no se han vendido también tendrán un precio de compra de 18,18 euros en el momento de su futura venta.

Si hago otro compra de por ejemplo 100 acciones a 18 €. (1.800 €), hace la ampliación de 1x10, yo tendría 110 a 16,36 €. De la primera compra de 1000 accciones a 20 € (20000 €) si no las vendí, para calcular el precio ¿que tengo que sumar las 100 acciones que me dieron en la primera ampliación más las 100 acciones que me dieron en la segunda ampliación y me quedarían 1200 acciones a 16,67 €? Y si tengo las acciones en mi poder por ejemplo 30 años, y cada año hacen una ampliación de capital, tengo que ir cambiando el precio de compra para las compras del primer año y todos los demás?

Antonio

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Invertir en bolsa

about 10 years ago

#6270

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Hola DDFFLL;

No, es como explico en este artículo.

En el ejemplo que pones, 5 acciones corresponderían a la primera compra y 5 a la segunda, por lo que esas 2 compras pasarían a ser:

1) 1.000 / 105 = 9,52 euros.

2) 1.200 / 105 = 11,43 euros.

Esos serían tus precios medios de ambas compras. Y la fecha de compra de las acciones liberadas es la misma que la fecha de compra de las acciones que dan lugar a esas acciones liberadas.

Un saludo.

Invertir en bolsa

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DDFFLL

about 10 years ago

#6261

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Hola! Yo creía que la fiscalidad de las acciones era distinta, ejemplo:
1ª- compra 100 acciones a 10 euros.
2ª- compra 100 acciones a 12 euros.
3ª- 10 acciones gratis ampliación de capital.

Un día vendo 100 acciones y yo declaro que me han costado 10 mas comisiones.
En otro ejercicio fiscal vendo 100 y declaro que me han costado 12 mas comisiones.
En otro ejercicio fiscal vendo 10 y declaro que me han costado 0 euros.

¿estoy en lo cierto?

DDFFLL

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boxcar

about 10 years ago

#6054

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Mil gracias por la respuesta.

boxcar

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Invertir en bolsa

about 10 years ago

#6053

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Hola boxcar,

Si ya las has vendido todas, como entiendo, no hace falta que calculemos con detalle el precio por acción (se hace "repartiendo" las acciones que has ido recibiendo en las ampliaciones de capital de forma proporcional entre las 2 compras, una de 600 acciones y la otra de 150 acciones).

Al haber vendido, lo único que tienes que hacer es sumar todo el dinero que pagaste.

600 x 7,82 = 4.692 euros
150 x 4,5 = 675

A esto tienes que sumar lo que te costasen las acciones de Banesto.

La suma de estas 3 cifras la pones como precio de adquisición. Como precio de venta pones los 5.693,20 euros, y ya está.

Un saludo.

Invertir en bolsa

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