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  • Categoría de nivel principal o raíz: Fiscalidad

Fiscalidad compensación de minusvalías (regla de los "2 meses" y cómo evitarla)

Ejercicio 2021

Es igual a la de 2012, salvo que los tipos a pagar son los que puedes ver en la fiscalidad de las acciones en 2021

Ejercicio 2020

Es igual a la de 2012, salvo que los tipos a pagar son los que puedes ver en la fiscalidad de las acciones en 2020

Ejercicio 2019

Es igual a la de 2012, salvo que los tipos a pagar son los que puedes ver en la fiscalidad de las acciones en 2019

Ejercicio 2018

Es igual a la de 2012, salvo que los tipos a pagar son los que puedes ver en la fiscalidad de las acciones en 2018

Ejercicio 2017

Es igual a la de 2012, salvo que los tipos a pagar son los que puedes ver en la fiscalidad de las acciones en 2017

Ejercicio 2016

Es igual a la de 2012, salvo que los tipos a pagar son los que puedes ver en la fiscalidad de las acciones en 2016

Ejercicio 2015

Es igual a la de 2012, salvo que los tipos a pagar son los que puedes ver en la fiscalidad de las acciones en 2015

Ejercicio 2014

Es igual a la del ejercicio 2012

Ejercicio 2013

Es igual a la del ejercicio 2012

Ejercicio 2012

 

Ejercicio 2011

Es igual a la del ejercicio 2010

Ejercicio 2010

 

Ejercicio 2009

Es igual a la del ejercicio 2007

Ejercicio 2008

Es igual a la del ejercicio 2007

Ejercicio 2007

 
     

Nota: Recuerda que puedes preguntar todas las dudas que tengas sobre el contenido de este artículo en los comentarios que verás más abajo y te la responderé a la mayor brevedad posible. También puedes ver las dudas ya resueltas que han planteado otros usuarios. Y para cualquier duda sobre otros temas puedes utilizar el Foro de inversiones, e igualmente tendrás una respuesta lo antes posible.

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  • Invitado - Ruben Martinez Fernandez

    Buenas tardes tengo una duda con la regla de los 2 meses. vendo acciones con minusvalías y compro las mismas en menos de 2 meses, entiendo q no puedo compensar perdidas nunca, pero se pueden desgravar los gastos de compra y venta de las acciones q vendí en perdidas?
    Saludos y muchas gracias

  • Hola Rubén,

    En el ejemplo que pones no es que no puedas compensar esas pérdidas nunca, sino que no las puedes compensar hasta que vendas las acciones compradas por segunda vez, y respetes la regla de 2 meses.

    Por ejemplo.

    Vendes perdiendo
    Compras antes de 2 meses
    Vendes pasados 2 meses desde la compra anterior

    Ya te puedes compensar las pérdidas de la primera venta.

    Y las comisiones te las compensas cuando vendas respetando la regla de los 2 meses, pero no antes.

    Saludos.

  • Saludos y muchas gracias Gregorio

  • Invitado - demetrio jimenez

    Buenos días , tengo una duda compre acciones en el mercado americano (12-01-21) y vendí con minusvalías el (03-02-21) ¿podre en algún momento compensar esas minusvalías? Tengo que esperar 12 meses o nunca podre compensarlas
    Saludos y muchas gracias por tu labor

  • Hola Demetrio.

    Siempre hay una forma de poder compensar las minusvalías. De cualquier forma que se bloquee esa compensación, siempre hay otra forma para desbloquearlas.

    En este caso tienes que no comprar acciones de esa empresa hasta que pase 1 año desde el 3-2-21.

    Saludos.

  • Hola Gregorio,
    He acumulado acciones de Barrick Gold en 2020 haciendo tres compras entre Noviembre y Diciembre.
    Querría saber cómo me afecta la regla de los dos meses si me deshago de ella con pérdidas importantes en 2021. (Me afectaría por haber realizado compras sucesivas dentro de los dos meses aunque las venda seis meses más tarde?)
    Podría compensar la pérdida total con las ganancias de otros valores en la renta 2021(Abril2022)?? Por ser un valor Canadiense, tendría que esperar un año desde la venta para poder compensarlo? (He leído a un compañero que en el caso de usa es así)


    Muchas gracias,
    José

  • Hola Jose,

    Con las empresas de EEUU es 1 año en lugar de 2 meses. Con Canadá no estoy seguro de si es un año o dos meses. En Canadá creo también es 1 año, pero no estoy seguro al 100%.

    Sí puedes compensar todas las pérdidas, al vender todas las acciones y dejar pasar 2 meses / 1 año sin volver a comprar acciones de esa empresa. Así que aunque sea 1 año, para abril de 2022 ya habrá pasado e año.

    Saludos.

  • Invitado - Patxi Infante

    Hola Gregorio, enhorabuena por tu trabajo de divulgación, que sigo con mucho interés.

    Tengo una duda que quizá puedas ayudarme a resolver.

    Mi empresa (GE) tiene un programa de compra de acciones, que utilicé durante años, hasta que la acción se desplomó.
    Ya no hago uso del programa, pero las acciones están en el broker que tiene GE, y cuando toca el reparto de dividendos, se ingresa en el broker y éste lo invierte en nuevas acciones.
    Yo quisiera vender algunas acciones de GE a pérdidas y compensarlo con ganancias de otros fondos, pero no sé si el broker, al estar comprando acciones en mi nombre con los dividendos que se han generado trimestralmente, me inhabilita las compensaciones de pérdidas.
    No sé si esta inhabilitación es total, o si yo quisiera vender 100 acciones a pérdidas, y la última recompra por los dividendos fue de 2 acciones, tengo que restar 100-2 y aunque venda 100 sólo puedo compensar pérdidas de 98.
    En los ejemplos que he visto donde se muestran situaciones de venta y recompra, veo que si no se respeta la regla de los 2 meses hacen restas de ese tipo para determinar exactamente la pérdida que puedes compensar con ganancias.
    Gracias y saludos coordiales,
    Patxi

  • Hola Patxi, y muchas gracias.

    Es como crees.

    Es decir, esas reinversiones de los dividendos cuentan para la compensación de pérdidas, y te "bloquean" la posibilidad de compensar pérdidas.

    Y ese bloqueo es parcial, así que en el ejemplo que pones no quedaría bloqueada la compensación de las pérdidas de las 100 acciones, sino sólo de 2.

    Ten en cuenta que en el caso de las acciones de EEUU el plazo no son 2 meses, sino 1 año.

    Saludos.

  • Buenas tardes Gregorio.
    Antes de nada, muchas gracias por tu trabajo con la gente de esta página.
    Tengo una duda con la famosa "regla de los 2 meses", a ver si me puedes ayudar.
    Compra - Venta de Acciones de ACS que hice en 2020 :
    - 13 Octubre compré 200 Acc.
    -16 Octubre vendí las 200 Acc. (ganancia +500)
    -20 Octubre compré 150 Acc.
    -25 Octubre vendí las 150 Acc. (pérdida -300)

    -2 Noviembre compré 250 Acc.
    -3 Noviembre vendí las 250 Acc. (ganancia +700)
    -8 Noviembre compré 300 Acc.
    -9 Noviembre vendí las 300 Acc (pérdida - 900)

    No hice más movimientos y siempre que vendía me quedaba con 0 acciones.
    Mi pregunta es...
    ¿En la declaración de la renta puedo añadir esas 2 perdidas para compensar las ganancias?
    ¿O solo la última porque no volví a comprar, y en la primera perdida sí que volví a comprar?
    ¿O ninguna de las dos porque se le aplica la regla de los 2 meses?
    Muchas gracias de antemano.

  • Muchas gracias, Miguel.

    Si desde el 9 de noviembre estuviste 2 meses sin comprar más acciones de ACS, que creo que es el caso, puedes compensar todas esas pérdidas en la declaración de 2020.

    Saludos.

  • Hola, he visto que existe el Reglamento 2017/2320 de la Comision relativa al marco juridico de los Estados Unidos. No me la he leido y creo que no sería capaz de entenderla. Pero viene a declarar que son sistemas equivalentes a los sistemas alternativos de negociación de conformidad con la directiva 2014/65/UE. Por tanto, entiendo que ya no aplica la regla de 1 año, si no que pasa a aplicar tambien 2 meses. Me imagino que será un tema discutido y discutible y que Hacienda se buscará las vueltas para qque siga siendo 1 año, pero a primera vista parece muy claro. Podrias confirmar? en ese mismo boletin oficial hay reglamentos similares para Hong Kong . Recordad que es un reglamento, no una directiva (no es necesaria una trasposicion, es de aplicación en toda europa YA).

  • Hola Joser,

    No conocía ese reglamento, pero desde luego todo el mundo sigue considerando que en el caso de las acciones de EEUU es 1 año.

    Aunque yo siempre he pensado que esto es un error de Hacienda, y que no tiene ningún sentido que para las acciones de EEUU sea 1 año. Sí tiene sentido que sea 1 año en las empresas no cotizadas, y lo que creo que pasó es que redactaron mal la la ley y metieron en el mismo grupo a las acciones de EEUU con las no cotizadas, sin querer hacerlo. Por eso creo que en algún momento las acciones de EEUU serán 2 meses. En el mismo caso están las acciones del MAB, que por el mismo error también son 1 año, en lugar de 2 meses.

    Saludos.

  • Tengo varios supuestos que no me quedan claros. Agradeceria mucho una respuesta a cada caso que se me acaba el tiempo. Muchas gracias.

    1) Pierdo 100 € en primera compra/venta + Pierdo 100 € en segunda compra/venta un mes despues + Pierdo 100 € en tercera compra/venta mas de 2 meses despues
    + Pierdo 100 € en cuarta compra/venta un mes despues de la anterior.

    Podria desgravar sólo la tercera y la última ? O todas.

    2) Varias pérdidas consecutivas sin pasar los 2 meses y una última perdida más de 2 meses despues,

    Podría desgravar todas o sólo la última ?

    3) Varias pérdidas consecutivas sin pasar los 2 meses y ninguna compra más en los 2 meses posteriores.

    Podría desgravar todas o sólo la última ?

    4) Varias pérdidas y una última ganancia todas operaciones sin pasar los 2 meses,

    podría desgravarme algo ?

    5) Varias pérdidas en compra ventas sin pasar los 2 meses y la última compra venta el 15/12 con una compra el 5/1 del 2021.

    Te podrías desgravar la última del año?

    6) Si dejas a final de año una compra hecha y vendes a primeros de 2021,

    esta operación ya pertenece sólo a 2021?

    7) Se entiende que una compra hecha en diciembre los 2 meses siguientes no serían lo que queda hasta el final de año sino contando el principio del año siguiente a efectos de la siguiente compra ?


    Muchas gracias a todos.

  • Hola Ramón,

    1) Si después de la cuarta venta dejaste pasar 2 meses sin comprar acciones (que creo que es el caso), entonces puedes compensar las 4 pérdidas.

    2) Es parecido al caso anterior. Puedes desgravar todas, porque tras la última venta dejas pasar 2 meses sin comprar acciones.

    3 y 4) Puedes desgravar todas, porque dejas pasar 2 meses tras la última venta

    5) La última pérdida la bloqueas por la compra del 4 de enero. Tienes que declarar esa pérdida en el año en que se produce (2020 en este caso), pero no la puedes compensar hasta que no vendas las acciones compradas el 5 de enero, respetando la regla de los 2 meses.

    6) Sí, esa operación se declara en 2021.

    7) Si, los 2 meses son lo que queda de diciembre, y lo que corresponda de enero y febrero del año siguiente.

    De nada.

  • Invitado - Fernando

    Pregunta: Como se imputarian las perdidas de esta operacion.Gracias anticipadas por la respuesta.
    Compras Santander en 2019 y 2020, se venden 40.000 titulos 24/2/20 con perdida 30.000€, cierra posicion. Abre posicion, con recompra 6/4/20 50.000 titulos. Al final del ejercicio 20 tiene 50.000 en cartera. Se incumple regla 2m en 2020, y no puede imputar perdida aunque debe declararla en Renta 20.
    Cierre final Venta todos titulos recomprados (50.000) 8/3/21 con beneficio 42.000 Se imputarian beneficios de 12.000 = 42000-30000 (incluyendo la perdida del 2020) ? . Si es asi, por que precios se declara?, pq hacienda tiene una vta.en el 2021 por un precio real (50000*3 = 150.000), que no coincide con la suma de ambas operaciones. Se ajustaria el precio de compra para cuadrar resultados?

  • Hola Fernando.

    Es correcto lo que explicas de la regla de los 2 meses. La has entendido bien.

    Pero no sé si entiendo la duda que tienes. En 2021 declaras la venta de los 50.000 títulos, y el beneficio de 42.000. Y en otra casilla (que en la declaración de 2020 es la 395) pones la pérdida de 30.000 de 2020, porque ya la puedes compensar.

    ¿Respondo con esto a tu pregunta?

    Saludos.

  • Invitado - Fernando

    Muchas gracias Gregorio por tu respuesta. Creo que me lo has aclarado.
    Si no me equivoco, en Renta 2020 he declarado la venta pero no se han imputado las perdidas (ya que en Renta web al marcar la casilla de Recompra en 2 meses, no la aplica), esto lo tenia claro. En Renta 2021 se declara la venta real de este ejercicio con el beneficio real de 42.000, y a su vez tambien se declarará la venta de 2020,con la perdida de 30.000€.
    El problema es que Hacienda proporciona los datos fiscales y cuando hay discrepancias con lo declarado lo primero que hacen es convocarte. Ademas en las 3 asesorias en que lo he preguntado no lo tenian nada claro, alguna me decía que se perdían para siempre, en el banco no mucho mejor, y de la consulta en Hacienda mejor no hablar...y dada la repercusion fiscal hay que estudiar bien el tema.

  • De nada, Fernando.

    Tú tranquilo, que es un caso claro.

    En 2021 declararás la ganancia de 42.000 y en la casilla 395 (o su equivalente, si le cambian el número) pones que tienes una pérdida de 30.000 euros que compensar, y ya el sistema te hace los cálculos para ver que la ganancia total son 12.000, y que sólo pagarás por esos 12.000 de ganancia.

    Saludos.

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