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  1. #11
    Fecha de Ingreso
    abril-2016
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    Predeterminado

    Confirmo: Como la retención en Suiza por medio de la Hacienda es del 35 % se considera una retención doble ya que por convenio fiscal entre España y otros países entre ellos Suiza; para evitar esta doble retención, los dividendos no pueden ser mayores al 15%. Por lo tanto los contribuyentes pueden recuperar el 20% que ha sido retenido de más. Para la recuperación de la doble retención de los dividendos Suizos se hace un formulario llamado formulario 90, el cual trae 4 ejemplares , dos para la hacienda Suiza, uno para la hacienda española y uno para el interesado.

    Consulta aquí qué empresas tienen los inversores en sus carteras en las estadísticas de Invertirenbolsa.info




  2. #12
    Fecha de Ingreso
    octubre-2016
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    Predeterminado

    Gracias a Ender y a todos los demás, por abrirnos camino en este tema tan lioso.

    He seguido los pasos que exponeis y tengo todo preparado, excepto el Tax Voucher. Alquien puede explicar como se realiza el pago?

    Un saludo,

  3. #13
    Fecha de Ingreso
    enero-2013
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    Predeterminado

    Hola. Me gustaría conocer el resultado final.

    ¿Alguno de los que estáis invertidos en Suiza ha solicitado y le han devuelto correctamente?

    ¿Hay que seguir los pasos descritos en este hilo o falta algún paso más?

    Un saludo.

    Nota: mi bróker es ING

  4. #14
    Fecha de Ingreso
    diciembre-2014
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    Predeterminado

    Hola.

    Esta mañana me han respondido las autoridades suizas respecto a los documentos que debo presentar para recuperar el exceso de retención de los dividendos de Nestle y esto es lo que me han respondido:
    Estimado señor

    Gracias por su mensaje de correo electrónico que usted.

    El reclamo también debe ser sellada y firmada por las autoridades fiscales en España en la 2. página del formulario. 90.

    · Sobre la base de la nueva práctica, en vigor desde el 1 de abril de 2008, las reclamaciones de devolución del impuesto anticipado suizo debe, al lado de la declaración de dividendos, siempre ir acompañada de un comprobante fiscal emitido por el banco.
    Por el control de la solicitud de reembolso del impuesto anticipado suizo en el Formulario 90, nos hemos dado cuenta, que los vales de impuestos faltan
    Por favor, tome contacto con su institución financiera. Se supone que para lograr que este “bono fiscal” si se cumplen las condiciones exigidas en la circular 21 (que se adjunta).

    Me gustaría llamar su atención que vale del impuesto debe ser emitida exactamente como se menciona en la circular No21 y deben cumplir con todos los requisitos mencionados en la presente circular y en particular emitida de acuerdo con el apéndice 1 en la página 5.
    Se informa de que el 'vale del impuesto' es obligatorio para la aprobación de su reclamo.

    Con el fin de evitar la confusión entre los “comprobantes fiscales”, según los fiscales y “certificados” circulares 21, se adjunta a continuación una breve explicación (también puede encontrar esta indicación bajo las instrucciones en el formulario 86)

    - vale del impuesto: A partir de una nueva práctica en vigor desde el 1 de abril de 2008, las declaraciones de dividendos emitidas por bancos fuera de Suiza siempre debe ir acompañada de un comprobante fiscal adicional para un reclamo válido para la devolución del impuesto anticipado suizo. Por favor, póngase en contacto con su banco si usted no recibió tales comprobante fiscal

    - certificados de impuestos, hojas de crédito, estados de cuenta, etc: El formulario de reclamación siempre debe ir acompañada de pruebas que demuestran la deducción del impuesto suizo retenido (en francos suizos).. Tal evidencia debe incluir la siguiente información: Nombre y apellido / nombre completo tal como aparece en el directorio / registro de comercio y / o impuesto al comercio, lleno dirección de residencia del beneficiario efectivo; tipo y el valor nominal de los valores; numero de veces compartido; dividendo por acción o tasa de interés; importe bruto de la renta gravada en la fuente y fecha de vencimiento: importe del impuesto anticipado suizo deducido; fecha de emisión de las pruebas, así como el nombre y la firma autorizada de la entidad emisora. La Administración Federal de Impuestos se reserva el derecho de solicitar más pruebas y la información". (Artículo 3 de la 'Verordnung vom 19. Dezember 1966 über die Verrechnungssteuer').

    Es separa los dos cosas, no mezclar estos 2 certificados (confusión).

    En su caso, recibimos sólo el “certificado de impuestos” ni el correspondiente “comprobante fiscal”.

    Gracias y saludos.


    Prozessbearbeiterin 3

    Eidgenössisches Finanzdepartement EFD
    Eidgenössische Steuerverwaltung ESTV
    Haupt Abteilung Direkte Bundessteuer,
    Verrechnungssteuer, Stempelabgaben
    Abteilung Rückerstattung, Equipo 3

    Eigerstrasse 65, 3003 Berna
    Tel. 41 58 462 72 19
    Fax + 41 58 462 87 70

    www.estv.admin.ch




    Voy a ver si puedo copiar y pegar el pdf mencionado en su respuesta, la circular 21, pero en otro post que son varias páginas.

  5. Gracias orion220 thanked for this post
  6. #15
    Fecha de Ingreso
    diciembre-2014
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    Predeterminado

    Withholding Tax Berne, 1st april 2008 Circular no 21 Documents for reimbursement of withholding tax levied on income credited by foreign banks Contents
    1 Current situation .................................................. .................................................. .......
    2 2 Terms............................................. .................................................. .............................
    2 2.1 Custody account........................................... .................................................. ............
    2 2.2 Cross-ex-compensation or market claims .................................................. ...............
    .2 2.3 Short sale .................................................. .................................................. ...............
    2 2.4 Cum / ex-transaction .................................................. ................................................
    2 3 Measures to prevent the reimbursement of unpaid withholding tax .............................
    3 3.1 Short positions at domestic banks and custodians........................................ .............
    3 3.2 Short positions at foreign banks or custodians........................................ ...................
    3 4 Tax voucher system............................................ .................................................. ........
    3 5 Tax calculations for control purposes .................................................. .........................
    3 5.1 Swiss banks and custodians .................................................. ....................................
    3 5.1.1 Tax calculation for control purposes.......................................... ..........................
    3 5.1.2 Confirmation to the foreign custody client .................................................. .........
    4 5.2 Foreign banks and custodians .................................................. .................................
    4 5.2.1 Custody clients .................................................. ..................................................
    4 5.2.2 End clients (clients who ask for a reclaim of withholding tax)..............................
    4 6 Issuing the tax voucher........................................... .................................................. ....
    4 7 Payment of a withholding tax substitute .................................................. .....................
    4 8 Validity .................................................. .................................................. ......................
    4 9 Appendix 1: Tax voucher specimen text.............................................. .......................
    5 10 Appendix 2: Specimen text: confirmation by banks/custodians..................................
    6 2 1
    Current situation In current securities processing it is possible, in the event of a short sale prior to the respective due dates (as in point 2.3), for additional income statements to be issued that can be used for the reimbursement of withholding tax (also known as "deduction certificates"), without this tax actually having been paid to the Swiss Federal Tax Administration (SFTA). This issue mainly affects dividend payments. However, the Swiss Federal Tax Administration expressly reserves the right to extend the tax voucher system (as in point 4) at any time to interest income from bonds, depending on market trends, or to tighten requirements for proof of repayment entitlement in individual cases. Against this background it must be ensured that the amount of withholding tax on documents used for reimbursement purposes (such as coupon statements) does not exceed the tax actually paid to the SFTA. In the case of Swiss banks and custodians (clearing organizations) this is ensured by established practice which requires that an additional deduction of 35% be applied to manufactured dividends on short positions for the purposes of withholding tax. To ensure that foreign banks and custodians also comply with this requirement, a tax voucher system for the reimbursement of withholding tax has been introduced. This ensures that, even in the event of possible short sales on the ex-date in a foreign banking system, it is not possible to unlawfully reclaim withholding tax on the basis of double taxation agreements or domestic legislation without this withholding tax or a withholding tax substitute having been paid.
    2 Terms 2.1 Custody account Custody accounts are accounts which account holders manage themselves. In other words, buying and selling are done directly, not through the custodian bank, and result in deliveries and withdrawals to the custody account. Account holders can keep their proprietary holdings and/or those of their clients in these accounts. The account holder produces the dividend statements for their clients.
    2.2 Cross-ex-compensation or market claims If an equity is sold cum dividend, only the buyer of the stock is entitled to this dividend if it is delivered after the ex-date. If the trade date of a securities transaction is prior to the ex-date but the settlement takes place on or after the ex-date and the transaction is not booked on the ex-date, the dividend (65% net after the deduction of withholding tax) is credited to the seller by the system. However, as the
    Última edición por gorrion1978; 25-jul-2018 a las 14:08

  7. #16
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    Predeterminado

    dividend belongs to the buyer, the erroneously credited dividend (65%) is then debited to the seller and credited to the buyer. This procedure is known as cross-excompensation or market claim.
    2.3 Short sale A sale is short when the seller is not in possession of the securities when the transaction creating the short is concluded. The securities to be delivered are procured prior to settlement.
    2.4 Cum / ex-transaction If the trade date of a short sale is prior to the ex-date but the settlement takes place on or after the ex-date, the seller must pay the buyer a manufactured dividend. In this case, the buyer is also paid a dividend of 65% and withholding tax of 35% is listed on the income statement or deduction certificate as having been deducted.
    3 Unless additional measures are taken, after short-sale cross/ex-transactions of this kind documents will thus show more withholding tax than has actually been paid by the company issuing the dividend. 3 Measures to prevent the reimbursement of unpaid withholding tax
    3.1 Short positions at domestic banks and custodians If a manufactured dividend is entered into the system by a Swiss bank or a domestic custodian as a result of a short sale (of the account holder’s own securities or those of a client), the bank or custodian is required to charge this manufactured dividend, which is not from the company distributing the dividend, in full that is 100%, deduct 35% (equivalent to the amount of withholding tax) and pay the appropriate amount to the SFTA.
    3.2 Short positions at foreign banks or custodians As foreign banks and custodians cannot be forced to deduct from manufactured dividends an amount corresponding to withholding tax, the tax voucher system described below has been introduced with the aim of preventing unjustified tax reimbursement claims.
    4 Tax voucher system Under the new system the applicant must be in possession of a tax voucher in order to reclaim withholding tax. If an income statement (deduction certificate) and/or a tax statement is issued by a foreign bank or custodian, a tax voucher must be attached to reimbursement applications. The tax voucher alone does not grant the right to reimbursement. A tax voucher is the confirmation from a foreign bank to its client that the withholding tax or a withholding tax substitute has been deducted on the credit advice and so he can use those for reclaiming the withholding tax and that the appropriate amount has been paid to the SFTA. If foreign banks enter manufactured dividends into the system, they are not permitted to issue tax vouchers unless a withholding tax substitute has been levied and paid. As corrections are made on each due date (especially cross-ex-compensations/market claims) and are to be included in this confirmation, a tax voucher can only be issued to the client after the fact and not together with the coupon statement.
    5 Tax calculations for control purposes To issue confirmation in the form of a tax voucher, each foreign bank must check by means of a tax calculation whether the amount stated in the income statements or deduction certificates (including the account holder’s proprietary holdings) issued to clients for the purpose for reclaiming withholding tax tallies with the amount confirmed to them by their custodian. Compensatory payments which are received in connection with securities lending or repo transactions and where a withholding tax substitute has been deducted are to be included in tax calculations for control purposes as original payments. 5.1 Swiss banks and custodians
    5.1.1 Tax calculation for control purposes Swiss banks and custodians already calculate, for each custody account, the tax for every income credit from which withholding tax or a withholding tax substitute is deducted. The tax calculation involves an analysis of the income credited to the custody accounts, securities and individual maturities. Subsequent corrections, especially cross-excompensations, (as in point 2.2) must be added or deducted to these income amounts. 4 These corrections must be taken into consideration up to and including sixty calendar days after the ex-date. If the tax calculation produces a negative result, the custody account has a short position. The practice described under point 3.1 must be applied.
    5.1.2 Confirmation to the foreign custody client The domestic custodian must confirm the result of the tax calculation to the foreign custody client in standardized form. If the calculation identifies a short amount, confirmation must be issued to the foreign custody client stating that no tax vouchers may be issued unless the solution outlined in point 7 is chosen. 5.2 Foreign banks and custodians 5.2.1 Custody clients If the foreign bank also has custody clients, a tax calculation (as in point 5.1.1) must be conducted for these custody accounts. The client must be informed of the result of the tax calculation – as with the confirmation as per point 5.1.2 – in standardized form.
    5.2.2 End clients Within the scope of the tax calculation, all income credits and other client documents which can be used for reclaiming withholding tax must be analysed.
    6 Issuing the tax voucher The tax voucher does not list income amounts but simply confirms that no income statements were issued by the issuing bank in which the income amount exceeds that communicated by the custodian. To issue this confirmation, the foreign bank must compare, by means of a tax calculation, all income credits (point 5.2.2) and all documents to other banks (point 5.2.1) that it has issued with the notifications of its custodian(s). Except where provided for as under point 7, a tax voucher may only be issued if there is no difference remaining after comparison of the dividend credits actually received with the various dividend credits to be stated.
    7 Payment of a withholding tax substitute The information in point 6, paragraph 3 notwithstanding, a tax voucher may be issued if the foreign bank pays to the SFTA an amount equivalent to the withholding tax (the withholding tax substitute) on the shortfall (i.e., the manufactured dividends). The payment is to be broken down by security and due date and declared using the form 102M.
    8 Validity These provisions apply to dividend payments due as of 1st April 2008. In the reimbursement procedure tax vouchers are thus required for all income due as of 1st April 2008. 5
    9 Appendix 1: Tax voucher specimen text Dividend date: DD.MM.YYYY. Security no./ISIN 1 234 567 Security Specimen AG We hereby confirm ƒ that the amount of income stated in the income statements or other documents that have been produced by our institution and are or could be used for reclaiming Swiss withholding tax does not exceed the amount of income confirmed by other banks/custodians (see point 2 for exceptions); and ƒ we further confirm that, where the income statements and/or other documents that are produced by our institution and are used or could be used for reclaiming Swiss withholding tax exceed the amount confirmed by other banks/custodians, we have paid the Swiss Federal Tax Administration in Berne, Switzerland, an amount that is equivalent to withholding tax on the difference (withholding tax substitute). This confirmation must ƒ carry the name of the person responsible if produced electronically; ƒ carry the name of and be signed by the person responsible if produced individually. 6
    10 Appendix 2: Specimen text: confirmation by banks/custodians Security Specimen AG Security/ISIN 1 234 567 Dividend date 14.03.2008 We hereby confirm that you received from our institution on the dividend date from custody account no. XXXXX income from a total of 4,500 shares of the above security at CHF 3.50 minus 35% withholding tax. This confirmation covers all subsequent debits and credits from the delivery of shares cum dividend of 14.3.2008 up to and including … You need this document as a basis for issuing tax vouchers. In line with the established practice of the Swiss Federal Tax Administration, you may only issue tax vouchers to your clients if the income statements and/or deduction certificates you produce for the purposes of reclaiming withholding tax or that could potentially be used for the purposes of reclaiming withholding tax and/or the amounts stated in confirmation in respect of other banks correspond with the amount specified in this confirmation. If the amount in your statements/confirmations exceeds the amount confirmed to you by other banks or custodians, an amount that is equivalent to withholding tax (withholding tax substitute) on the difference must be paid to the Swiss Federal Tax Administration in Berne, Switzerland. If this is not the case, you may not issue any tax voucher.
    Última edición por gorrion1978; 25-jul-2018 a las 14:10

  8. #17
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    Predeterminado

    Muchas gracias, gorrión.
    Parece complicado, no? No veo a los brokers muy receptivos con la emisión de certificados 😡

  9. #18
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    Predeterminado

    Cita Iniciado por rulita Ver Mensaje
    Muchas gracias, gorrión.
    Parece complicado, no? No veo a los brokers muy receptivos con la emisión de certificados 
    Saludos Rulita, poco receptivos es un eufemismo, si yo te contara.

    Esta mañana he llamado a mi Broker GVC Gaesco y la chiquita a la que he preguntado por el Tax Voucher para la hacienda suiza, alemana y francesa me ha pedido que se lo deletrease, que ella ya lo preguntaría y me responderían por correo, así que sospecho que les tendré que llamar yo otra vez mañana para ver los precios del Tax Voucher en mi bróker porque como espere por correo, que es mi vía favorita lo llevo claro.

    Edito para indicar que mi bróker GVC Gaesco Beka cobra 50 euros por cada certificado, aún así yo no me rindo.

    Los funcionarios suizos han sido muy directos, sin Tax Voucher nada de nada, los alemanes, si bien han sido muy amables están mareando la perdiz de lo lindo, una semana después de contactar con ellos y tras 7 emails sigo sin saber que demonios es "the german contracting party", y ya me sabe mal preguntarles, pero es que los muy ladinos no me lo aclaran, dan rodeos y más rodeos, empiezo a pensar que la funcionaria se aburre y quiere ligar a distancia conmigo o algo así, hay que fastidiarse.

    En cuanto a los franceses, esos no tienen ni correo para preguntar, pero me da igual, voy a entrar en la página de la embajada francesa y ahí voy a contactar con alguien para que me dé una dirección de correo válida de la hacienda francesa.

    Más que complicado es cansino y enervante por la cantidad de obstáculos que nos ponen para recuperar un dinero QUE LEGALMENTE ES NUESTRO Y SOLO NUESTRO.

    He leído un hilo en foro de Cazadividendos un comentario de un tal Ruindog que sugiere, o al menos así lo interpreto yo, que el verdadero problema son las malditas cuentas ómnibus donde nos tienen a todos, pero a mi eso me da igual, la ley es muy clara y está de nuestro lado.

    Ahora voy a llamar a Mapfre, que tengo el seguro con ellos e incluye un servicio de asesoría fiscal al que casi nunca llamo, voy a intentar exprimirlo como un limón que bien que lo cobran.

    ¿Sabe alguien qué demonios es "the german contracting party"? Porque la funcionaria alemana cada vez me da respuestas más enigmáticas sin entrar en detalle.
    Última edición por gorrion1978; 26-jul-2018 a las 15:08

  10. #19
    Fecha de Ingreso
    enero-2013
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    Predeterminado

    El certificado del depositario alemán que acredita que has cobrado tus dividendos. O sea, el tax voucher.

    A la hacienda alemana no les vale que lo diga tu broker en España, sólo admiten certificado del broker aleman subcontratado por tu broker.




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