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Fiscalidad dividendos flexibles, scrip dividends, Dividendos Elección y similares ejercicio 2015/2016/2017 (declaración que se presenta en Mayo-Junio de 2016/2017/2018)


El único cambio que hay en 2015 y 2016  respecto a la fiscalidad de los ”scrip dividend” es el de los nuevos tipos a pagar si se cobra en forma de dividendo (aunque no sea realmente un dividendo).
Para entender la fiscalidad de estas operaciones es importante tener en cuenta que, a pesar de su nombre, no son dividendos, sino ampliaciones de capital liberadas. Tienen unas pequeñas diferencias respecto a las ampliaciones de capial liberadas normales (como la compra de los derechos por las empresas a un precio fijo), pero son ampliaciones de capital liberadas, no dividendos.
En este hilo del foro puede ver el funcionamiento de los dividendos flexibles, script dividends y similares.
En realidad, la fiscalidad de los scrips dividends es la misma que la de las ampliaciones de capital liberadas y la de los dividendos (aunque no sean realmente dividendos), según lo que elija el inversor. Hasta 2016 incluido la fiscalidad es esta:
  • Recibir las acciones nuevas: Esta opción es la de acudir a la ampliación de capital liberada, y por tanto tributa como una ampliación de capital liberada. Si María tiene 2.000 acciones de Telefónica compradas a 12,00 euros y recibe 64 acciones, pasa a tener 2.064 acciones de Telefónica compradas a 11,63 euros (24.000 / 2.064 = 11,63). Las 2.064 acciones son todas exactamente iguales, no hay diferencia entre ellas ni de precio de compra ni de fecha de compra (que es la de la compra de las 2.000 acciones originales).
  • Vender los derechos en el mercado: Esto una venta de derechos de una ampliación de capital. María vendemos los derechos a 0,20 euros, y el broker le cobra una comisión de 5 euros. María recibe 395 euros (2.000 x 0,20 – 5), y no tiene ninguna retención de Hacienda por esos 395 euros que acaba de recibir en su cuenta. María sigue teniendo 2.000 acciones, cuyo precio de compra ha bajado a 11,80 euros (24.000 – 395 / 2.000 = 11,80). María no paga nada a Hacienda por esos 395 euros, ni en el momento de cobrarlos ni al hacer la declaración del IRPF. El precio de compra de María ha bajado, y cuando venda las acciones, si las vende, tendrá que calcular la plusvalía o minusvalía utilizando como precio de compra los nuevos 11,80 euros, en lugar de los 12,00 euros originales.
  • Vender los derechos a la empresa a un precio fijo: Esto no es un dividendo, sino una venta de derechos en una ampliación de capital, pero tributa como si fuera un dividendo, con lo que en en 2015 se paga entre un 19,5% y un 23,5%, y en 2016 entre un 19% y un 23%.

 

Novedad 2017:

La novedad que hay en 207 es que si la venta de los derechos se hace en el mercado, también se tiene una retención del 19%, y se paga según los mismos tramos (19% al 23%) al hacer la declaración del IRPF. Pero no se considera un dividendo (rendimiento del capital mobiliario), sino una plusvalía (ganancia patrimonial). Este matiz supone que si los derechos se venden en el mercado, se pueden compensar con pérdidas de acciones (o fondos de inversión, inmuebles, derivados, etc), pero si se venden a la empresa a un precio fijo, lo que se obtenga de esa venta no se pueden compensar con pérdidas.

 

Nota: Si buscas la fiscalidad de otro ejercicio distinto a este puedes encontrarla en la sección de Fiscalidad de las inversiones

Consulta aquí qué empresas tienen los inversores en sus carteras en las estadísticas de Invertirenbolsa.info

Nota: Recuerda que puedes preguntar todas las dudas que tengas sobre el contenido de este artículo en los comentarios que verás más abajo y te la responderé a la mayor brevedad posible. También puedes ver las dudas ya resueltas que han planteado otros usuarios. Y para cualquier duda sobre otros temas puedes utilizar el Foro de inversiones, e igualmente tendrás una respuesta lo antes posible.



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  • De nada, Andoni.

    Estás en lo correctos, sí. Si te dieran lo mismo por vender los derechos en el mercado o por venderlos a precio fijo, las 2 opciones serían iguales, porque al final (de una forma o de otra, como dividendo, o como plusvalía no compensada de las otras operaciones) pagarías el mismo 19% por ese importe. Así que en este caso mejor coger la que te supongo un ingreso bruto algo mayor, sí.

    Saludos.

  • Invitado - JOSE LUIS

    Hola Gregorio, en primer lugar agradecer tu post y tu implicación a la hora de responder todas las cuestiones que se te plantean. Me ha resultado muy útil.
    Yo tengo una cuestión:
    Si en 2016 he recibido acciones en un scrip dividend (IBERDROLA es mi caso), cómo debo reflejarlo en la declaración de la renta? No localizo la casilla ni información al respecto.

    Gracias. Saludos,
    José Luis

  • Muchas gracias, José Luis.

    No tienes que hacer nada en la declaración de este año. Sólo modificar el precio de compra en tus cuentas internas.

    Imagina que tenías 100 acciones compradas a 5 euros, y te han dado 2.

    Ahora tienes 102 acciones compradas a 4,90 euros (500 / 102). Pero en la declaración de 2016 no tienes que hacer nada, esto es para tus cuentas internas (por si algún día vendieras esas acciones).

    Saludos.

  • Invitado - JOSE LUIS

    OK, MUCHAS GRACIAS.

  • Invitado - Rob_RG

    Hola Gregorio! para la actual declaración de 2016, los derechos que por defecto vende ING a mercado tras un script, en que casilla debemos incluirlos? Me sale un aviso al validar la declaración de que hay activos no trasladados de mis datos fiscales a la declaración y creo que son esos poco derechos sobrantes de script vendidos.

    Muchas gracias de antemano

  • De nada, José Luis.

    Hola Rob. Esos no los tienes que poner en ningún sitio en la declaración de 2016. Lo que hacen es reducir ligeramente el precio de compra de las acciones que tienes (y mantienes).

    Saludos.

  • Muchas gracias por la respuesta Gregorio.

    Un saludo

  • Buenas Gregorio,
    Ante todo gracias por este blog y tus magníficos libros. Con ellos empecé en el mundo de la bolsa hará ya unos 3 años. Y sigo sintiendome muy novato, sobretodo en las declaraciones jeje cada año se aprenden cosas nuevas.

    A ver, me deja un poco inquieto el tema de la venta de derechos de suscripcion (dividendo script), de varias empresas he vendido los derechos generados a mercado cobrando el efectivo segun cotizara ese dia. Lo que me deja alguna duda lo de que no tenga que pagar nada ahora. ¿Eso significa que ni tan solo debo incluirlo en la declaracion? ¿no tengo que decirle nada a hacienda que he cobrado X vendiendo esos derechos ?

    Y lo que veo harto difícil de gestionar es si entonces si nunca vendo las acciones que generaron esos derechos tener que contemplar todos los años que haya ido dando efectivo, ¿¿¿eso es asi??? Con muchos años y comprando acciones nuevas puede terminar siendo un infierno de calcular no? o lo he entendido mal?

    Otra duda (no me preocupa tanto ya que este año no me afecta):
    Es sobre el ejemplo que pones de quedarte las acciones, al aumentar el numero de acciones y a la vez bajar el precio de compra, no se esta contando dos veces? Yo hubiera calculado simplemente (y creo que otro año lo hice así, y seguramente mal), que tengo más acciones, simplemente compradas al precio original y vendidas al precio del conjunto de todas, antiguas y generadas... no se si me explico, o si me hice un lío jeje.

    compro 100 acciones a 10€ = 1000€
    me generan 2 acciones nuevas gratuitas. me quedan 102 acciones que a mi me costaron los mismos 1000€ no?

    Gracias por tu tiempo y darnos luz! y por tener paciencia, que algunos temas seguramente los has contado del derecho y del reves.

    Saludos!
    Jordi

  • Muchas gracias, Jordi.

    Por las ventas de derechos que hayas hecho en el año 2016, no tienes que hacer nada en la declaración de 2016. Lo único que haces, en tus cuentas internas, es reducir el precio de compra de tus acciones, en el importe de la venta de esos derechos.

    Por las ventas de derechos que hagas en 2017, te retendrán como un dividendo, y en la declaración de 2017 tendrás que pagar como si fueran un dividendo.

    Si no vendieras nunca las acciones, no pagarías nunca por las ventas de derechos que hayas hecho hasta 2016 incluido, así es.

    El importe es los mismos 1.000 euros, sí. Pero si haces una venta parcial (por ejemplo, vendes 60 acciones) tienes que calcular el precio medio por acción, que es:

    1.000 / 102 = 9,80 euros.

    Saludos.

  • Más claro Gregorio.
    Mil gracias por tu tiempo!!
    Jordi

  • Hola Gregorio,

    antes de nada, agradecer tu explicación sencilla y aclarativa de la fiscalidad del Srip Dividend, así que: me uno al agradecimiento de los demás foreros!

    te quiero exponer mi caso a ver si me puedes ayudar ya que tengo un poco de lío ahora que me he puesto a hacer mi renta de 2016
    Me tengo que remontar a 2013 donde tenía en mi cartera:
    1387 acciones de BBVA compradas el 06.11.2012 a 6,291 euros (Valor incl. gastos compra: 8731,41 eur)
    253 acciones de BBVA compradas el 09.11.2012 a 5,93 euros (Valor incl.gastos compra: 1503,20 euros)
    Valoración acciones en cartera a 01.01.2013: 10.234,61 euros y un total de 1640 titulos de BBVA

    El 08.04.2013 suscribo 29 acciones (proporción scrip dividend: 1 accion x cada 56 derechos)
    El 22.04.203 se venden a mercado 16 derechos sobrantes (sin retención, claro) a 0,123 euros y obtengo desquitada la comisión del Broker 1,72 euros.

    Hasta ahí todo bien. Pero ahora y a la hora de calcular el precio nuevo de mis acciones, ¿he de hacerlo de forma proporcional? Ejemplo:
    1387 acciones suponen el 85,31% de mi cartera
    253 acciones suponen el 14,69% de mi cartera
    Si obtengo 29 acciones nuevas en la ampliación en base a los derechos que generan las acciones que ya tengo en cartera, obtendría 25 acciones nuevas por las 1387 antigüas (85,31%) y 4 acciones nuevas por las 253 antigüas (14,69%) ¿es eso así?
    Por lo tanto pasaría a tener 1412 acciones a 6,18 (8731,41 euros/1412 acciones) con fecha de compra 06.11.2012 y 257 acciones a 5,58 (1503,20 euros/257 acciones) con fecha de compra 09.11.2012

    y en cuanto a los 16 derechos vendidos en bolsa el 22.04.2013; los vendo y obtengo neto (quitada la comisión del broker) 1,72 euros. ¿también he de hacer los cálculos de forma proporcional al igual que con las acciones? Ejemplo:
    Los 16 derechos sobrantes que vendo a mercado los obtuve también de las 1387 acciones del 06.11.2012 y de las 253 acciones del 09.11.2012. Aplicando los mismos porcentajes que en el ejemplo anterior,
    a las 1387 le corresponderían 1,47 euros y a las 253 acciones 0,25 euros por lo que:
    8731,41 euros-1,47 euros / 1387 = 6,294 euros x acción
    1503,20 euros- 0,25 euros / 253 = 5,94 euros x acción

    Entiendo que aunque el Broker haya comunicado a Hacienda las operaciones en el orden que te digo (08.04.2013 sucripción 29 acciones y 22.04.2013 venta 16 derechos) primero he de considerar como precio nuevo de mis acciones aquel que resulte tras realizar la venta de los 16 derechos y una vez sobre el nuevo precio de mis dos paquetes de acciones, calcular el precio nuevo tras suscribir las 29 acciones del Scrip Dividend.

    Estos cálculos los tengo que hacer de nuevo más adelante en 2013, en 2014 y en 2015 ya que en 2016 he realizado compraventas de acciones de BBVA y necesito saber de qué precio parto.

    Espero que me puedas aclarar este tema y así podré hacer los cálculos para el resto de ejercicios hasta 2016. La verdad es que he buscado y no encuentro mucha información cuando hablamos de acciones en cartera a diferentes precios y venta de derechos sobrantes.

    Un millón de gracias por adelantado!

  • Muchas gracias, Ollie.

    Las 29 acciones las tienes que repartir de forma proporcional, tal y como has hecho en el ejemplo. Con los derechos sobrantes, lo mismo, también hay que repartirlos de forma proporcional (aunque piensa que al ser muy poco dinero, no pasa nada si te equivocas). La aplicación que tengo en la web hace esos cálculos automáticamente, por si te interesa:

    Aplicación "Tu patrimonio" para gestionar tu patrimonio de Invertirenbolsa.info

    Da igual que lo hagas en un orden u otro, el resultado va a ser el mismo, así que hazlo como te sea más cómodo.

    Puedes hacer el resto de cálculos igual, sí, los has hecho bien todos.

    De nada.

  • Hola Gregorio,

    muchas gracias por responder... Acabo de registrarme en el foro y estoy deseando de dedicarle un rato a tu aplicación.

    De nuevo: mil gracias por tu ayuda

    saludos

  • Hola, me acabo de registrar y primero quería felicitar por el estupendo trabajo que haceís desde esta página. Quizás mi consulta sea muy básica o repetitiva, pero disculpad, ya digo soy nueva. Es acerca de los reinversion de dividendos en acciones. En este caso, la empresa (extranjera) en la que trabajo, ofrece un plan de bonos de disfrute (sin ser acciones con derecho a voto) para los empleados, que puedes ir adquiriendo mensualmente y vender tras pasar 3 años, con un reparto de dividendos o derechos por acción (con retención en origen del 35%), que son abonados directamente en la cuenta de reinversión del plan, aumentando las participaciones del empleado. No se cobra en efectivo a no ser que vendas las acciones en mercado, si bien es complicado saber entre todo el plan, que títulos de los nuevos son los adquiridos con la reinversión. ¿Sería esto un scrip dividen de pago en acciones?, si no se hace efectivo el pago en ninguna cuenta en España, y se reinvierte directamente en acciones en plan, como se refleja en la renta?, tributatían un 19% adicional?, o solo tributarían cuando se vendan esos títulos?
    Muchas gracias, y perdón el rollo
    Un saludo

  • Muchas gracias, riveron.

    Es un caso muy especial. Por la retención, supongo que la empresa es Suiza.

    ¿Resides en España, o fuera de España?
    ¿Haces la declaración de la renta en España, o fuera de España?
    ¿En todo momento tienes bonos, o en algún momento los bonos pasan a ser acciones?
    ¿La empresa cotiza en Bolsa?

    Saludos.

  • Síi,efectivamente es Suiza, yo resido en España y hago la declaración aquí. Los bonos son considerados siempre títulos que se pueden vender pasados 3 años desde la compra. Se trata de un plan donde el empleado compra estos titulos con una bonificación del empresa, es decir nos cuestan un 20% menos de lo que cuestan en mercado, pero no tienen derecho a voto, pero si a reparto de dividendo, que se reinvierte directamante en el plan, en este caso con titulos liberados, que no tendría que esperar 3 años para vender. Por eso no tengo muy claro, si considerarlo un plan de reinversión de dividendos, como los que tienen algunos bancos o es un cobro en acciones, pq no nos dan la opción de ingreso en efectivo y la reinversión es igualmente en la cuenta del plan en Suiza.

    Gracias¡

  • De nada, riveron.

    Pues no sé decirte, es algo muy especial, nunca he visto algo así. Creo que lo mejor es que preguntes en tu empresa la fiscalidad de este producto, porque además me parece que va a ser la única fuente fiable que encuentres, yo no me fiaría de otras fuentes que no fueran tu empresa para una cosa tan especial.

    Saludos.

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