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  • Categoría de nivel principal o raíz: Fiscalidad

Fiscalidad compensación de minusvalías (regla de los "2 meses" y cómo evitarla)

Ejercicio 2017

Es igual a la de 2012, salvo que los tipos a pagar son los que puedes ver en la fiscalidad de las acciones en 2017

Ejercicio 2016

Es igual a la de 2012, salvo que los tipos a pagar son los que puedes ver en la fiscalidad de las acciones en 2016

Ejercicio 2015

Es igual a la de 2012, salvo que los tipos a pagar son los que puedes ver en la fiscalidad de las acciones en 2015

Ejercicio 2014

Es igual a la del ejercicio 2012

Ejercicio 2013

Es igual a la del ejercicio 2012

Ejercicio 2012

 

Ejercicio 2011

Es igual a la del ejercicio 2010

Ejercicio 2010

 

Ejercicio 2009

Es igual a la del ejercicio 2007

Ejercicio 2008

Es igual a la del ejercicio 2007

Ejercicio 2007

 
     

Nota: Recuerda que puedes preguntar todas las dudas que tengas sobre el contenido de este artículo en los comentarios que verás más abajo y te la responderé a la mayor brevedad posible. También puedes ver las dudas ya resueltas que han planteado otros usuarios. Y para cualquier duda sobre otros temas puedes utilizar el Foro de inversiones, e igualmente tendrás una respuesta lo antes posible.

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  • Hola, tengo una duda sobre la regla de los dos meses. Ejemplo: compro acciones de ITX el 1 de febrero de 2015, vendo el 10 de febrero del mismo año con una pérdida de 100 €. El 1 de marzo vuelvo a comprar acciones de ITX y vendo el 15 de marzo (de 2015 ambas), con un beneficio de 200 € y no vuelvo a comprar acciones de ITX. A la hora de hacer la renta, tendría derecho a deducir los 100 € de pérdidas a los 200 € de beneficio o una vez que has hecho una compra en valor homogéneo ya no te la puedes deducir nunca.
    Gracias.
    Un saludo

  • Hola Broker,

    Sí te puedes compensar esa pérdida, porque al vender y dejar pasar 2 meses sin comprar ya cumples la regla de los 2 meses (y de todas las minusvalías pendientes que tuvieras, aunque fueran de muchas operaciones, y de hace muchos años).

    Saludos.

  • Muchas gracias, me queda claro. Es un lujo tener a alguien como tú para poder realizar consultas, porque en el teléfono de ayuda de la agencia tributaria, aparte de resultar carísima la llamada, no hay manera que te aclaren nada. He comprado casi todos tus libros y te sigo bastante. Enhorabuena por tu labor. Un abrazo.

  • Tengo una duda con respecto a la regla de los dos meses.
    El caso es el siguiente:
    El 20 de noviembre de 2015 compro acciones de la empresa X.
    El 22 de diciembre de 2015 vendo con minusvalías todas las acciones de X.
    El 11 de enero de 2016 vuelvo a comprar acciones de X, y las vendo el día siguiente 12 de enero con minusvalías.
    ¿Al hacer la declaración del año 2015 la primera minusvalía de X está bloqueada por la compra de 11 de enero, o queda liberada por la venta de 12 de enero?
    No hay compras anteriores de X al 20 de noviembre, ni posteriores al 12 de enero.
    Gracias
    Un saludo

  • Hola Fer,

    Entonces la venta del 22 de diciembre la tienes desbloqueada, y la puedes compensar en la declaración de 2015.

    Saludos.

  • Buenos días,

    Tengo una gran duda con la norma antiaplicación de los 2 meses. He tenido varios movimientos de compra y venta de una misma compañía, sin dejar pasar los dos meses, en alguna operacion he ganado y en otras he perdido, y se han ido intercalando. El saldo final del año es positivo en esa acción, es decir, he tenido ganancias en las operaciones liquidadas. El problema que tengo es que incumplo lo de los 2 meses porque tras la última venta (en la que tuve minusvalía) volví a comprar antes de los 2 meses y aun mantengo.

    No sé que hacer por lo siguiente. Entiendo que si me rijo por lo de los 2 meses no lo debería declarar este ejercicio y dejaría esa plusvalía global de la acción en el año 2015 pendiente de declarar. Pero por otro lado, se me hace raro hacer esto, ya que la filosofía de esta regla es para evitar pagar menos por aplicarte minusvalías. Y sin embargo yo estaría llevando a otro ejercicio el pago de mis plusvalías con esta acción en 2015.

    Por tanto, ¿debería declarar este año las plusvalías que he tenido con esta acción en 2015? No sé si me he explicado bien. Muchas gracias!

  • Hola Raúl,

    Se me pasó en su día, lo siento. Te respondo ahora, porque aún te valdrá la respuesta, y a todos los que la lean.

    Al incumplir la regla de los 2 meses lo que no puedes hacer es aplicar las minusvalías, pero sí tienes que pagar por las plusvalías.

    Por ejemplo:

    Si ganas 1.000 y pierdes 1.000, y cumples la regla de los 2 meses, no pagas nada a Hacienda.

    Si ganas 1.000 y pierdes 1.000, y no cumples la regla de los 2 meses, tienes que pagar a Hacienda por los 1.000 euros que has ganado.

    Saludos.

  • HOLA BUENAS NOCHES, TENGO UNA DUDA SOBRE LA REGLA DE LOS DOS MESES, TENGO COMPRADAS ACCIONES DE LA EMPRESA X EN OCTUBRE DE 2015 10000X2€=20000 €, COMPRO 10 AGOSTO DE 2016 ACCIONES DE X, 90000X1€=90000€, VENDO TODAS LAS ACCIONES DE X A 1,2€ EL 20 DE SEPTIEMBRE Y NO VUELVO A COMPRAR MAS ACCIONES DE X, PUEDO COMPERSAR LAS MINUSVALIAS DE LAS 10000 (-9000€) CON LAS GANANCIAS DE LAS 90000 (+9000€). GRACIAS.

  • Hola Broker,

    Sí las puedes compensar, porque dejas pasar 2 meses después de haber vendido todas las acciones.

    Saludos.

  • Hola Gregorio, he leido los comentarios y no encuentro solución a mi duda que es la siguiente:

    Si se realizan varias compras sobre un mismo valor, por ej. a 12, 11, 10 y 9 euros respectivamente dilatadas unos días en el tiempo, y se realiza una única venta conjunta de todas las acciones del mismo valor a 10,5 por ejemplo, resultando plusvalías, si recompras acciones de ese valor dentro de los dos meses posteriores a esa venta global con plusvalías, a la hora de declarar:
    - Habría que declarar solo por la plusvalía global de esa única venta.
    - O habría que declarar por las plusvalías de las compras individuales a 10 y a 9, y no podrías compensar las minusvalías de las compras a 11 y 12.

    Yo creo entender que si realizas varias compras y luego vendes todas esas compras en una sola operación, se debe tratar como si hubieras realizado una sola compra y al valor medio de todas las compras ponderadas, por lo que se generaría una sola plusvalía (en este ejemplo) y no varias minusvalías y varias plusvalías. Por lo que en este ejemplo no habría que cumplir la regla de los dos meses para recomprar el mismo valor.

    Espero haberme explicado y muchas gracias de antemano.
    Antonio

  • Hola Antonio,

    Cada operación es independiente.

    Si hay 1 venta y 5 compras, son 5 operaciones independientes. Podría ser que algunas cumplieran la regla de los 2 meses, y otras no, así que hay que ver cada una de esas 5 operaciones por separado. En un caso así, lo más probable es que tengas que pagar por todas las plusvalías, y no puedas compensar las minusvalías. En un caso concreto, habría que verlo con detalle, pero la idea general es esta.

    Saludos.

  • Hola Gregorio,
    Tengo una duda sobre la regla de los 2 meses a la hora de la declaración. Es parecida a la duda de Fer que veo más arriba pero no me queda claro con la respuesta.
    Pongamos que en mi caso tengo varias compras y ventas de las mismas acciones en diciembre de 2016, con minusvalías.
    En enero de 2017 compro las mismas acciones de nuevo y las vendo definitivamente (pasan mas de 2 meses sin volver a comprar).
    ¿Las minusvalias de 2016 se declaran/computan en el año 2016 o en el 2017? ¿y si en lugar de vender las acciones definitivamente en enero, las vendo en julio de 2017 tras hacer la declaración de 2016?
    Y por último, si se integran como pérdidas del año 2017, en la declaración de 2016 no se refleja absolutamente nada aunque se hayan sufrido en diciembre de ese año?
    Muchas gracias
    Saludos

  • Hola Antonio,

    Este caso es distinto, porque vuelves a comprar, ya en 2017, antes de que pasen los 2 meses. En este supuesto en que vuelves a comprar a principios de 2017, en la declaración de 2016 tienes que reflejar las pérdidas que has tenido por las ventas de 2016, pero marcando la casilla "No imputación de pérdidas por recompra de valores homogéneos".

    Luego, en la declaración de 2017 (siguiendo el ejemplo en que ya vendes y cumples la regla en 2017), podrás compensar las pérdidas que tuviste en 2016.

    Saludos.

  • Invitado - Emiliano

    Buenas, tengo una duda sobre la regla de los dos meses, mi caso es el siguiente:

    1- A través de un plan de empresa, de Septiembre de 2015 a Septiembre de 2016 compré 150 € cada mes de la empresa T. (Por otra parte en Septiembre de 2017 la empresa me regalará 1 acción por cada una que haya mantenido, por lo que esta cartera la venderé después de esa fecha).

    2-A mediados de diciembre de 2016 compramos (dos titulares, mi mujer y yo) acciones T que vendimos con ganancias el 10 de Enero.
    3- Como ví que había obtenido ganancias rápidas volví a comprar, pero ahora yo solo, el 12 de Enero mas acciones T que vendí el 20 con pérdidas.


    ¿Teniendo en cuenta lo anterior cómo hago la declaración, y cómo me afecta la regla de los 2 meses?

    Gracias

  • Hola Emiliano,

    Pues depende de si estáis en separación de bienes o en gananciales.

    Si estáis en gananciales, entonces es como si lo tuvierais una única cuenta, a la hora de mirar el FIFO. Da igual que sean varias, y que en unas esté sólo uno, en otras las 2, etc. Es como si sólo hubiera uno.

    Si estás en separación de bienes, entonces hay un FIFO para las que sean sólo tuyas, y otro para las que tengáis a nombre de los dos.

    Saludos.

  • Gracias Gregorio.

    Estamos en gananciales.

    Me queda la duda de si me puedo deducir las perdidas de Enero de 2017 sin vender las acciones que ahora tengo del plan de empresa o debería venderlas y dejar pasar dos meses.

    Gracias de nuevo
    Emiliano

  • Hola Emiliano.


    Pues al estar en gananciales es como si fuera una única cuenta.

    Para lo de la venta de enero de 2017 me tienes que poner la lista de operaciones, ordenadas por fecha, y te lo miro.

    Saludos.

  • Hola Gregorio,

    La lista de operaciones es la que ya puse anteriormente, lo resumo:

    1- A través de un plan de empresa, de Septiembre de 2015 a Septiembre de 2016 compré 150 € cada mes de la empresa T. (Por otra parte en Septiembre de 2017 la empresa me regalará 1 acción por cada una que haya mantenido, por lo que esta cartera la venderé después de esa fecha).

    2-A mediados de diciembre de 2016 compra de acciones T que vendimos con ganancias el 10 de Enero 2017.

    3- Como ví que había obtenido ganancias rápidas volví a comprar, el 12 de Enero, mas acciones T que vendí el 20 de Enero con pérdidas.

    Me queda la duda de si me puedo deducir las perdidas de Enero de 2017 sin vender las acciones que ahora tengo del plan de empresa o debería venderlas y dejar pasar dos meses para poder deducirme las perdidas.

    Esperando tu respuesta recibe un grato saludo:
    Emiliano

    URL corta:
  • Hola Emiliano.

    No me expliqué bien, necesito la lista de operaciones con el detalle de la fecha de la operación, y del número de acciones por operación. Es porque las acciones quedan bloqueadas o no 1 a 1 . Por ejemplo, no me vale saber que compraste 150 euros en acciones, tengo que saber si fueron 10 acciones, o 24, etc. Y así con todas las operaciones de compra y de venta, ordenadas por fecha.

    Saludos.

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Saludos.
Hola Emiliano.

No me expliqué bien, necesito la lista de operaciones con el detalle de la fecha d...
Invitado - VGB
Mil gracias Gregorio.
Ni había pensado en lo de Hacienda, que ilusa!!!.Me pongo a actualizarlo tod...
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