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Fiscalidad venta de acciones ejercicios 2015/2016/2017/2018 (declaración a presentar en Mayo-Junio de 2016/2017/2018/2019)


Este artículo ya ha sido modificado con los cambios aprobados el 10 de julio de 2015, y que modificaron lo establecido desde el 1 de enero de 2015.
En 2015 ya no hay distinción entre operaciones de hasta 1 año y operaciones de más de 1 año, como sucedía en 2014. Todas las operaciones vuelven a ser iguales, tengan 1 día o 10 años.
Las pérdidas pendientes de compensar a 31 de diciembre de 2014 (sean de hasta 1 año o de más de 1 año) se pueden compensar con cualquier plusvalía (acciones, inmuebles, fondos de inversión, etc) a partir del 1 de enero de 2015.
La nueva tabla de tipos a pagar por las plusvalías obtenidas por la venta de acciones (y fondos de inversión, derivados, ETF's, inmuebles, etc) es la siguiente:
  • Entre 0 y 6.000 euros: se paga el 19.5%
  • Entre 6.000,01 y 50.000 euros: se paga el 21.5%
  • Más de 50.000 euros: se paga el 23.5%
Estos porcentajes se aplican al total de plsuvalías (restando las minusvalías correspondientes) de todos los productos (acciones, fondos de inversión, opciones y futuros, CFD's, etc). Por ejemplo, si se tienen unas plusvalías de 5.000 euros con acciones y de otros 3.000 euros con futuros, la suma total son 8.000 euros, y por tanto habrá que pagar a Hacienda el 19.5% de 6.000 euros más el 21.5% de 2.000 euros.
Se eliminan los coeficientes de abatimiento que existían hasta 2014 para las acciones (e inmuebles, y otros bienes) comprados antes del 31 de diciembre de 1994, para las plusvalías que pasen de 400.000 euros (de importe de venta).
Es decir, las plusvalías de los bienes adquiridos antes del 31 de diciembre de 1994 tendrán los mismos coeficientes de abatimiento que tenían hasta 2014 hasta llegar a los 400.000 euros (de importe de venta, no de plusvalía). Lo que pase de los 400.000 euros pagará lo mismo que una plusvalía normal y corriente.
Ese límite de 400.000 euros es para todos los activos. Por ejemplo, una venta de acciones de 200.000 euros y una venta de un inmueble de otros 200.000 euros ya sumarían los 400.000 euros, y agotarían dicho límite de 400.000 euros. Este límite de 400.000 euros no es sólo para 2015, sino hasta que se alcance, de forma indefinida (o hasta que cambie la ley). Si se utilizan 100.000 euros en 2015, otros 100.000 euros en 2016 y otros 200.000 euros en 2018 ya se habría agotado este límite de 400.000 euros (suponiendo que la ley no haya cambiado de aquí a 2018). Se puede elegir qué bienes entran dentro de este límite de 400.000 euros, en el caso de que se vendieran varios con estas características y en total superaran esos 400.000 euros.
La plusvalía o minusvalía se calcula teniendo en cuenta todas las comisiones de compra y de venta, como siempre. Se mantiene el criterio FIFO y continúa en vigor la “regla de los 2 meses”.
Una de las novedades más importantes de 2015 es que se pueden compensar las pérdidas en acciones, fondos de inversión, etc con los dividendos, intereses de cuentas y depósitos. En 2015 se podrá compensar hasta un 10% de los rendimientos del capital mobiliario (dividendos, intereses, etc). Es decir, si se han cobrado unos dividendos de 1.000 euros, se podrán compensar 100 euros con pérdidas (en acciones, fondos,etc). En 2016 este porcentaje sube al 15%, en 2017 al 20%, y en 2018 hasta el 25%. Esto sólo es válido para las minusvalías generadas en 2015 (y siguientes años), no para las minusvalías pendientes de compensar a 31-12-2014 de años anteriores.
La única diferencia en 2016, 2017 y 2018 respecto a 2015 es que la tabla de tipos a pagar pasa a ser:
  • Entre 0 y 6.000 euros: se paga el 19%
  • Entre 6.000,01 y 50.000 euros: se paga el 21%
  • Más de 50.000 euros: se paga el 23%
Nota: Si buscas la fiscalidad de otro ejercicio distinto a este puedes encontrarla en la sección de Fiscalidad de las inversiones

Consulta aquí qué empresas tienen los inversores en sus carteras en las estadísticas de Invertirenbolsa.info

Nota: Recuerda que puedes preguntar todas las dudas que tengas sobre el contenido de este artículo en los comentarios que verás más abajo y te la responderé a la mayor brevedad posible. También puedes ver las dudas ya resueltas que han planteado otros usuarios. Y para cualquier duda sobre otros temas puedes utilizar el Foro de inversiones, e igualmente tendrás una respuesta lo antes posible.



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  • Hola Pedro,

    No puedes compensar en 2017 la pérdida de Telefónica porque antes de 2 meses volviste a comprar acciones de Telefónica.

    Si ahora en 2018 (ó 2019, o cuando sea) compras otras 350 acciones de Telefónica y las vendes (cumpliendo la regla de los 2 meses), entonces te podrás compensar todas las pérdidas de Telefónica. Tanto las de estas 350 acciones compradas a 8,59 y vendidas a 8, según tu ejemplo, como la pérdida de las 300 acciones que vendiste en 2017 y que no te has podido compensar en 2017.

    Saludos.

  • Hola José María.

    Tendría que ver las casillas que has rellenado.

    Una cosa, ¿en esa venta de derechos te retuvieron o no te retuvieron? Te lo digo porque si es una venta de hace años, cuando no retenían, entonces sí es correcto que lo sumes con las ganancias de las acciones. Yo entendí que esa venta de derechos se había producido en 2017, y que por tanto te habían retenido.

    Los dividendos y las ventas de derechos son casi iguales. Por ambos se paga el 19%-23%, según el tramo. La diferencia es que los dividendos son "rentas del capital mobiliario", y los derechos vendidos son "ganancias patrimoniales".

    Aunque no veas claro del todo cómo te presenta la información Hacienda, ¿la cifra a pagar en conjunto coincide con los cálculos que te he hecho?

    Saludos.

  • Buenas tardes Gregorio,
    Las dos ventas de derechos son en 2017, en ambas ING me retuvo el 19%, que está reflejado en la correspondiente casilla 0565.
    La cifra que me das no cuadra con la declaración, ¿Como puedo aportar la información para que puedas ayudarme? Creo que lo mejor es empezar de nuevo y no se si por aquí es buena opción.
    Saludos.

  • Invitado - Jose Maria

    En respuesta a: Invitado - Jose Maria

    Gracias Gregorio. Acabo de hacer una prueba eliminando las retenciones practicadas en los derechos, y la cuota resultante en la devolución son los 52,80€ de la retención, vamos que me lo estaban devolviendo.
    Entiendo entonces que lo que me hacen en las casillas es correcto, lo que no entiendo muy bien porque no me compensan solo el 20% de los derechos, tal y como hacen con los dividendos.

  • Hola Jose María,

    Entiendo que ya está todo resuelto, ¿no?

    La diferencia es lo que te comentaba, que no son exactamente lo mismo. Los dividendos son rentas, y los derechos son ganancias patrimoniales, y por eso hay esa diferencia entre unos y otros en lo que te devuelven (los derechos son ganancias, y se compensan enteros con las pérdidas).

    Saludos.

  • Hola Gregorio,

    Resuelto si, mas que nada que no entendía los movimientos que se hacia, pero claro si el importe que me retienen por un lado me lo devuelven por otro lado, eso no lo veia, solo que me estaban descontando el 100% de los derechos.

    En fin, aceptaremos la declaración. Muchas gracias por tu colaboración.

    URL corta:
  • Invitado - Sergio

    Hola Gregorio:

    En el año 2016 tuve unas pérdidas de 1200€ en POP que no pude compensar por la regla de los 2 meses.

    Este año (2017) he tenido unas pérdidas de 70000€ en POP debido a la amortización de las acciones.


    Por otra parte, en el resto de operaciones en 2017 he ganado 3000€, por tanto, el resultado de 2017 es de -67000€ .

    Mis preguntas son:
    1.- ¿Puedo compensar esos 1200€ de pérdidas de 2016 con los 3000€ de beneficios de 2017?

    2.- Si no se puede... ¿en qué casilla he de meter esos 1200€ que aún no he podido compensar?

    3.- ¿En qué casilla he de meter las pérdidas de -67000€ de 2017 para poder compensarlos en años próximos? ¿He de poner en las misma casilla los -1200€ de pérdidas de 2016?


    Espero haberme explicado.... espero tu respuesta porque estoy muy perdido...


    Gracias y saludos.

  • Hola Sergio,

    En 2017 ya sí puedes compensar las pérdidas de 1.200 euros de 2016.

    Tú lo que tienes que hacer es meter las pérdidas de 1.200 euros y las de 70.000 (en la casilla donde se ponen las pérdidas y ganancias normalmente). La aplicación será la que te diga las pérdidas que puedes compensar en los siguientes 4 años, que en este caso son:

    -1.200 - 70.000 + 3.000 = -68.200

    Tú no tienes que poner "68.200" en ninguna casilla para compensar eso en los siguientes 4 años, sino que será la aplicación la que lo ponga automáticamente.

    Y parte de esos 68.200 los podrás compensar ya con los dividendos que hayas cobrado en 2017 (y también te hará el cálculo la aplicación, son sólo poner los dividendos que hayas cobrado en la casilla de los dividendos).

    Saludos.

  • Invitado - Sergio

    Hola Gregorio:

    Soy el mismo del post anterior.

    Respecto a esa minusvalía de 1200€ del ejercicio 2016 que no pude compensar por recompra de acciones del POP en menos de 2 meses, y que quedaron liberadas el 7 de junio de 2017 tras la amortización, he hecho lo siguiente. ¿Podrías indicarme si está bien?

    Casilla 378 (Importe de la pérdida patrimonial que procede imputar a 2017): 1200€
    Casilla 428 (Saldo negativo de rendimientos de capital mobiliario de 2016 pendiente de compensación, a integrar en la base imponible del ahorro): 1200€

    ¿Es correcto ponerlo en las dos casillas?


    En el resumen final de la declaración me sale lo siguiente:

    Saldo neto negativo de las ganancias y pérdidas patrimoniales a integrar en la base imponible del ahorro (*):
    Casilla 1104 (Ejercicio 2016 - Pendiente de aplicación en ejercicios futuros): 1200€
    Casilla 1105 (Saldo negativo de las ganancias y pérdidas imputables a 2017, a integrar en la base imponible del ahorro, pendientes de compensación en los 4 ejercicios siguientes (casillas [0407] - [0424] de las páginas 13 y 14 respectivamente)): 67000€


    Rendimientos de capital mobiliario negativos pendientes de compensar en los ejercicios siguientes
    Casilla 1117 (Saldo neto negativo de los rendimientos de capital mobiliario a integrar en la base imponible del ahorro - Ejercicio 2016 - Pendiente de aplicación en ejercicios futuros): 1200€



    Espero tu respuesta, muchas gracias.

  • Hola Sergio,

    Los 1.200 euros de pérdidas del Popular que quedaron bloqueados en su día los tienes que poner en la casilla 378. Sólo en esa (no en la 428).

    Ponlo así, y mira lo que te salga en el resumen (ya sin haberlo duplicado en la 428).

    Saludos.

  • Hola Gregorio, muchas gracias por tus respuestas.

    Todo aclarado salvo esto, ya que si lo pongo solo en esa casilla no me salen las cuentas (en el resumen los números salen como si los hubiera compensado, cuando en realidad solo se desbloquearon pero no se compensaron ya que este año tengo pérdidas y no tengo ningún dividendo para compensar.

    Por eso, yo creo que lo correcto sería poner esos 1200 euros en la casilla 428 en lugar de ponerlos en la casilla 378. De esa forma sí me cuadran las cuentas. ¿Lo ves correcto hacerlo así según los motivos que expongo?

    Mil gracias!

  • Invitado - Sergio

    En respuesta a: Invitado - Sergio

    Haciéndolo de esta forma que te comento, me sale esto en el resumen:

    Información adicional
    SALDOS NEGATIVOS DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS PENDIENTES DE COMPENSAR EN LOS EJERCICIOS SIGUIENTES
    Saldo neto negativo de ganancias y pérdidas patrimoniales a integrar en la base imponible del ahorro
    Pérdida 1
    Ejercicio 2017. Pendiente de aplicación en ejercicios futuros 67.000

    RENDIMIENTOS DE CAPITAL MOBILIARIO PENDIENTES DE COMPENSAR EN LOS EJERCICIOS SIGUIENTES
    Rendimiento 1
    Ejercicio 2016. Pendiente de aplicación al principio del periodo 1.200
    Ejercicio 2016. Pendiente de aplicación en ejercicios futuros 1.200
    Ejercicio 2017. Pendiente de aplicación en ejercicios futuros 4,31

    ¿Lo ves correcto?

    Muchas gracias!

  • Hola Sergio,

    A ver si te he entendido.

    Me parece que tú este año no puedes compensar esas pérdidas de 1.200 euros del año 2016, ¿es así? Si es así, entonces no debes ponerlas en ningún sitio, porque no las puedes compensar. Las pondrás cuando las puedas compensar, para lo que tienes el año 2017 y los 4 años siguientes (de 2018 a 2021).

    Es decir, si esas pérdidas se han desbloqueado en 2017 pero no las puedes compensar, entonces no debes poner nada en la declaración de 2017. Esas pérdidas ya están desbloqueadas (sin necesidad de que pongas nada en la declaración del IRPF de 2017), y las pondrás en 2018 a 2021, cuando sí las puedas compensar.

    ¿Es esto lo que te pasa?

    De nada.

    URL corta:
  • Invitado - Sergio

    Y una última pregunta...

    ¿Alguien me podría indicar cómo poner las pérdidas en derechos de Inypsa?

    Compré derechos a mercado de Inypsa y los vendí el mismo día a mercado en pérdidas.

    ¿En qué casilla se pone esto? ¿Se trata como una acción normal (por el hecho de comprarlos y venderlos a mercado) o va en el apartado de derechos de suscripción?

    El broker no le ha enviado los datos a Hacienda (si les envió los relacionados con la compraventa de acciones), es lo que me hace pensar que va aparte. He echado cálculos y tampoco se les aplicó el 19% de retención... por lo que ese campo tendía que dejarlo en blanco... aunque según tengo entendido deberían haberme retenido el 19% .

    Gracias de antemano!

  • Hola Sergio,

    La compra y venta de derechos de suscripción la tienes que poner en la casilla 325.

    Saludos.

  • Invitado - Sergio

    Hola Gregorio:

    En respuesta a tu respuesta #22574.

    Efectivamente, eso es, este año no puedo compensar esas pérdidas de 1200€ del 2016.

    Entonces, según me comentas, esos 1200€ no he de ponerlos en ningún lado este año, salvo acordarme de ponerlos en la declaración del año que viene si los puedo compensar. Y digo acordarme porque tendré que apuntarlo, ya que ahora la declaración de 2017 no refleja esos 1200€ en ningún lado, y así es fácil olvidarse...

    Muchas gracias por tu tiempo, paciencia y ayuda.

    Saludos!

  • De nada, Sergio,

    Pues entonces así es, sí. Al no compensar este año esos 1.200 euros no los tienes que poner en ningún sitio. Sólo acordarte. Te recomiendo que lo apuntes en algún sitio que seguro vayas a consultar el año que viene al hacer la declaración de la renta, como un excel donde tengas las operaciones de compra y de venta, o algo así.

    Saludos.

  • De nada, José María.

    Me alegro que hayamos resuelto lo de la compensación de los derechos.

    Saludos.

  • Hola de nuevo Gregorio,

    estoy terminando la declaración y me ha surgido la duda acerca de una casilla que he visto casi por azar, la 961: Adquisición de acciones de empresas de nueva creación o empresas cotizadas en el MAB (casilla 959, 961).

    ¿Quién y qué tipo de gastos se pueden incluir aquí?
    Estoy buscando información en Google pero no encuentro nada.

    Gracias de antemano por tu ayuda
    Pepa

  • Hola Pepa,

    Eso es una desgravación que tiene la Comunidad de Madrid, por ejemplo. Es para acciones compradas que sean del MAB, que tengan la sede en Madrid, y que las hayas comprado acudiendo a una ampliación de capital (no vale si las has comprado normalmente en el mercado).

    Si alguna de tus compras cumple estas 3 condiciones, pon ahí el importe de la compra, y el programa te calcula directamente la desgravación.

    Saludos.

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