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Fiscalidad venta de acciones ejercicios 2015/2016/2017/2018/2019/2020 (declaración a presentar en Mayo-Junio de 2016/2017/2018/2019/2020/2021)

Este artículo ya ha sido modificado con los cambios aprobados el 10 de julio de 2015, y que modificaron lo establecido desde el 1 de enero de 2015.
En 2015 ya no hay distinción entre operaciones de hasta 1 año y operaciones de más de 1 año, como sucedía en 2014. Todas las operaciones vuelven a ser iguales, tengan 1 día o 10 años.
Las pérdidas pendientes de compensar a 31 de diciembre de 2014 (sean de hasta 1 año o de más de 1 año) se pueden compensar con cualquier plusvalía (acciones, inmuebles, fondos de inversión, etc) a partir del 1 de enero de 2015.
La nueva tabla de tipos a pagar por las plusvalías obtenidas por la venta de acciones (y fondos de inversión, derivados, ETF's, inmuebles, etc) es la siguiente:
  • Entre 0 y 6.000 euros: se paga el 19.5%
  • Entre 6.000,01 y 50.000 euros: se paga el 21.5%
  • Más de 50.000 euros: se paga el 23.5%
Estos porcentajes se aplican al total de plsuvalías (restando las minusvalías correspondientes) de todos los productos (acciones, fondos de inversión, opciones y futuros, CFD's, etc). Por ejemplo, si se tienen unas plusvalías de 5.000 euros con acciones y de otros 3.000 euros con futuros, la suma total son 8.000 euros, y por tanto habrá que pagar a Hacienda el 19.5% de 6.000 euros más el 21.5% de 2.000 euros.
Se eliminan los coeficientes de abatimiento que existían hasta 2014 para las acciones (e inmuebles, y otros bienes) comprados antes del 31 de diciembre de 1994, para las plusvalías que pasen de 400.000 euros (de importe de venta).
Es decir, las plusvalías de los bienes adquiridos antes del 31 de diciembre de 1994 tendrán los mismos coeficientes de abatimiento que tenían hasta 2014 hasta llegar a los 400.000 euros (de importe de venta, no de plusvalía). Lo que pase de los 400.000 euros pagará lo mismo que una plusvalía normal y corriente.
Ese límite de 400.000 euros es para todos los activos. Por ejemplo, una venta de acciones de 200.000 euros y una venta de un inmueble de otros 200.000 euros ya sumarían los 400.000 euros, y agotarían dicho límite de 400.000 euros. Este límite de 400.000 euros no es sólo para 2015, sino hasta que se alcance, de forma indefinida (o hasta que cambie la ley). Si se utilizan 100.000 euros en 2015, otros 100.000 euros en 2016 y otros 200.000 euros en 2018 ya se habría agotado este límite de 400.000 euros (suponiendo que la ley no haya cambiado de aquí a 2018). Se puede elegir qué bienes entran dentro de este límite de 400.000 euros, en el caso de que se vendieran varios con estas características y en total superaran esos 400.000 euros.
La plusvalía o minusvalía se calcula teniendo en cuenta todas las comisiones de compra y de venta, como siempre. Se mantiene el criterio FIFO y continúa en vigor la “regla de los 2 meses”.
Una de las novedades más importantes de 2015 es que se pueden compensar las pérdidas en acciones, fondos de inversión, etc con los dividendos, intereses de cuentas y depósitos. En 2015 se podrá compensar hasta un 10% de los rendimientos del capital mobiliario (dividendos, intereses, etc). Es decir, si se han cobrado unos dividendos de 1.000 euros, se podrán compensar 100 euros con pérdidas (en acciones, fondos,etc). En 2016 este porcentaje sube al 15%, en 2017 al 20%, y en 2018 hasta el 25%. Esto sólo es válido para las minusvalías generadas en 2015 (y siguientes años), no para las minusvalías pendientes de compensar a 31-12-2014 de años anteriores.
La única diferencia en 2016, 2017 y 2018 respecto a 2015 es que la tabla de tipos a pagar pasa a ser:
  • Entre 0 y 6.000 euros: se paga el 19%
  • Entre 6.000,01 y 50.000 euros: se paga el 21%
  • Más de 50.000 euros: se paga el 23%
Nota: Si buscas la fiscalidad de otro ejercicio distinto a este puedes encontrarla en la sección de Fiscalidad de las inversiones

Consulta aquí qué empresas tienen los inversores en sus carteras en las estadísticas de Invertirenbolsa.info

Nota: Recuerda que puedes preguntar todas las dudas que tengas sobre el contenido de este artículo en los comentarios que verás más abajo y te la responderé a la mayor brevedad posible. También puedes ver las dudas ya resueltas que han planteado otros usuarios. Y para cualquier duda sobre otros temas puedes utilizar el Foro de inversiones, e igualmente tendrás una respuesta lo antes posible.




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  • Buenos días.
    En la declaración de la renta del ejercicio 2017 cometí un error en mi contra en la aplicación de pérdidas aplicando la regla de los dos meses. En dos ventas que hice dejé las pérdidas LATENTES (sin poder compensar, unos 500 euros aproximadamente). Después me dijeron que las podía haber aflorado puesto que cumplía la regla anterior. En su momento, no me preocupó demasiado puesto que las pérdidas que tuve en el ejercicio eran superiores a las ganancias y dichas pérdidas latentes no me hubieran ayudado en nada a minorar plusvalías. Pero ahora me surge la duda... ¿puedo aplicarme esas pérdidas latentes en siguientes ejercicios (con el límite de prescripción de 4 años) o ya no puedo por no haberlas sumado en su momento con las demás pérdidas?. Muchas gracias.

  • Hola Rafael,

    Entiendo que declaraste esas pérdidas pero marcaste la casilla de "No compensación de pérdidas por recompra de valores homogéneos". Si no es así, me lo dices y miramos lo que sea.

    Si es así, lo más fácil es que en la declaración de este año compenses esas pérdidas diciendo que ya cumples la regla de los 2 meses. Eso lo haces simplemente rellenando la declaración del IRPF de este año, rellenando esas casillas que te digo.

    La forma "ideal" de solucionarlo sería que hicieras una declaración complementaria de 2017, dejando sin marcar la casilla de "No compensación de pérdidas por recompra de valores homogéneos".

    La diferencia entre una opción y otra es que con la primera (la "fácil") podrías "alargar" el número de años en los que te compensas esa pérdida más allá de lo legal (opción de hacer la declaración complementaria).

    Pero si en 2018 compensas ya esas pérdidas, realmente no estás teniendo ninguna ventaja por usar ese "atajo" que te digo, y no creo que Hacienda te diga nada.

    Si quieres la solución estrictamente legal, tienes que presentar una declaración complementaria de 2017 antes de presentar la de 2018.

    Saludos.

  • Efectivamente, dejé las pérdidas sin aflorar pero marcando la casilla de NO COMPENSACIÓN POR RECOMPRA DE VALORES HOMOGÉNEOS. De acuerdo a lo leído, optaría por la solución fácil. Ahora bien, si en la declaración que estoy a punto de realizar tampoco pudiera compensar esas pérdidas del 2017 porque las pérdidas de este año también superasen a las ganancias, ¿lo más conveniente sería realizar la declaración complementaria o una rectificación de la declaración del 2017 o puedo , siempre cumpliendo el limite de prescripción de los cuatro años, compensarlas en próximos ejercicios?. En todo caso, ¿conviene o no "aflorar" esas pérdidas en la declaración que voy a realizar este año por haber cumplido la regla de los dos meses aunque no pueda compensarlas? Gracias de nuevo.

  • Muy bien, Rafael.

    Pues siguiendo la solución fácil, tendrías para compensar esas pérdidas 2018, y los 4 años siguientes.

    Si esas pérdidas son de 1.000 y en 2018 compensas 250, te quedan 750 para los próximos 4 años.

    Piensa que las puedes compensar también con los dividendos que hayas cobrado en 2018.

    Saludos.

  • Hola Gregorio, en el 2018 compre acciones de Apple y las vendí con pérdidas, a los cuatro meses volví a recomprar las mismas acciones y la misma cantidad que aun mantengo, la duda es si me apunto la perdida o no la computo como tal por haber habido recompra de valores homogeneos ya que no sé si la norma de los 2 meses de antiaplicacion de perdidas para la bolsa española es igual para la bolsa americana o en esta el plazo es de 1 año. Gracias. Magnifica web en español para consultas, formarse y ver datos de empresas españolas y extranjeras

  • Muchas gracias, Antonio.

    Pues por una decisión inexplicable de Hacienda, en el caso de las acciones de EEUU en lugar de 2 meses es 1 año. Así que no te las podrías compensar.

    ¿Te hace mucha falta compensar esas pérdidas ahora, o puedes esperar a que vendas las acciones que tienes ahora (y respetes la regla del año, en este caso).

    Saludos.

  • No me hace mucha falta, es una pérdida pequeña pero me serviria para compensar ganancias de 2018, es la duda técnica para que hacienda no se enfade, como tu dices espero venderlas pronto este año ahora que el dolar se ha apreciado y estoy con ganancias antes de que el conflicto entre Huawei China y Google USA fastidie a todo el sector, y me servirá para compensar esta ganancia en la proxima declaracion

  • Hola Antonio,

    Si las vendiste en 2018 y las recomprase en 2019, el 31-12-2018 aún podías cumplir la regla del año, en este caso.

    Aunque recompraras antes del año, pero ya en 2019, si las vendes antes de presentar la declaración y dejas pasar 1 año sin comprarlas, es defendible que puedas compensar esas pérdidas en la declaración de 2018 (la que se hace en estos momentos).

    Saludos.

  • Invitado - Alejandro

    Buenos dias Gregorio,

    Lo primero agradecer toda la informacion depositada en tu pagina web, y por los libros excelentes que estan ayudando a tanta gente a aprender como gestionar y crear su partrimonio.
    Tengo una duda sobre como declarar la venta de acciones en un futuro lejano.

    En cuanto a mis dudas, acabo de empezar invertir, y estoy usando un broker internacional que me cobra un mínimo en comisiones de 10 euros al mes (mas o menos). Para amortizar estos gastos, intento comprar acciones mensualmente y poco a poco ( en torno a 200 euros al mes repartido en diferentes acciones ) . Mi duda es, si en un futuro lejano ( espero que no pase, y que no necesite vender) necesito vender las acciones de una empresa, que he ido comprando poco a poco, mes a mes, durante años en pequeñas cantidades y a precios diferentes, ¿Como tendría que declarar la venta de un paquete de acciones, con tantas fechas y precios de compra distintos?. Entiendo que si tuviera que vender de aquí a 5 años, a lo mejor no seria tan complicado, pero si en 20 años, decido vender las acciones y he comprado esa misma acción 200 veces a 200 precios diferentes… mi pregunta es, existe algún método que simplificara esa venta de acciones? ¿Como tendría que declararlas?

    Espero haberme explicado bien,

    Un saludo y muchas gracias de antemano

    PS: llevo poco en este mundillo, por lo que me disculpo si mis preguntas no tienen mucho sentido o tienen una respuesta obvia.

  • Muchísimas gracias, Alejandro.

    Casi seguro que tendrás que vender alguna empresa, por alguna OPA de exclusión, pero tranquilo que es fácil.

    Cuando llegue el momento, en las casillas de la declaración solo tendrás que poner el importe de venta, y el de compra.

    El importe de venta imagina que es una única operación en una OPA, y te ingresan 20.000 euros. Pues en la casilla de la venta pones 20.000.

    Y el importe de compra imagina que son 200 operaciones de compra, que entre todas ellas suman 5.000 euros. Pues simplemente tendrás que poner 5.000 en la casilla del importe de compra, y ya está. No tienes que poner un listado de las 200 compras, ni nada similar. Simplemente la suma total de todas las compras, que son los 5.000 euros de este ejemplo.

    Tú pregunta todo lo que quieras, que para eso está la web.

    Saludos.

  • Hola Gregorio, tengo una duda.
    En la declaración del año 2018 declaré perdidas que tengo pendientes de compensar, tengo 4 años si no estoy equivocado para compensarlas (2019, 2020, 2021 y 2022).
    Mi duda es la siguiente: si vendo unas acciones con ganancias (en el año 2020 por ejemplo) y al día siguiente las vuelvo a comprar, ¿al ser beneficio y no perdida lo declarado entiendo que no se me aplica la regla de los 2 meses y puedo compensar los beneficios obtenidos en el año 2020 con las perdidas declaradas en el año 2018?
    Muchas gracias de antemano.
    Un saludo.

  • Hola David,

    Sí, es así. Tienes esos 4 años para compensarlas, y si haces esa venta con ganancias y recompra inmediata la puedes compensar con esas pérdidas.

    Pero te recomiendo que hagas esa venta con ganancias solo para compensar la pérdida, porque si lo haces "gastas" esa pérdida compensable, y ya no la podrás compensar con los dividendos que cobres, alguna OPA de exclusión que puedan a hacer a alguna de las empresas que tienes, etc.

    Saludos.

  • Invitado - Fernando

    Buenos dias

    Muchas gracias por tu valiosa ayuda.
    Queria hacerte una consulta que no me queda clara de las respuestas anteriores.
    Si he recibido dividendo en acciones en el pasado y en el ejercicio 2019 he vendido esas acciones, cual es el importe de compra? el valor de compra original?
    Por preguntarte con un ejemplo. He comprado 100 acciones en 2015 a 5 euros cada accion. 500 euros.
    En 2016 me han dado 2 acciones en dividendos (1 x 50).
    En 2019 vendi las 102 acciones.
    En cartera de valores tengo que reflejar la compra de estas 102 acciones. Como fecha pongo 2015, numero de titulos= 102, importe= aqui no se si poner 1000 euros o 1010 euros, y valor unitario 5 euros.
    Esto lo tengo que completar porque no vienen los datos anteriores al 2018. Y mi duda es con el importe total y con el valor unitario. porque si pongo 1000 no coincidirán.

    gracias

  • De nada, Fernando.

    En la declaración de la renta no hace falta poner ni el número de acciones, ni el precio por acción. Solo hay que poner el importe de compra total de las 102 acciones, que son los 500 euros originales). Y la fecha de compra de esas 102 acciones es 2015.

    Saludos.

  • Invitado - Angel Luís

    Buenos días Gregorio, mi consulta es que en el 2015 vendí acciones de repsol con perdidas, pero las volví a comprar sin respetar la regla de los dos meses. Ha fecha de hoy sigo teniéndolas, mi pregunta es cuando venda estas acciones podré compensar esas pérdidas de 2015 aunque pasen más de 5 años o de lo contrario se perderán? Gracias de antemano y un saludo

  • Hola Ángel Luis,

    No hay límite para compensar esas pérdidas, así que las podrás compensar cuando cumplas esa norma (hayan pasados los años que hayan pasado desde que la incumpliste, en 2015 en este caso).

    De nada.

  • Buenas
    Tengo una duda con la declaración de la renta.
    En años anteriores 2015-2016-2017 he tenido pérdidas en venta de acciones y no he podido computar las por recompra de las mismas.
    Este año si puedo
    Mi pregunta es en que Casilla se debe poner estás pérdidas.
    Un saludo y gracias.

  • Hola Carlos.

    Es en la casilla 420 y siguientes.

    Saludos.

  • Invitado - Miguel Angel

    Hola, estoy empezando a interesarme por la bolsa y voy a empezar a comprar acciones. Quisiera saber como va el tema a la hora de hacer la declaración de la renta.

  • Hola Miguel Ángel.

    Dentro del menú de Herramientas tienes la sección de Fiscalidad, con los detalles:

    Fiscalidad al invertir en Bolsa

    Lo más importante es que pagas el 19%-23% (según el tramo, hasta 6.000 euros es el 19%) por las ventas de acciones que hagas con ganancias, y por los dividendos que cobres. Es lo mismo que se paga por los intereses de los depósitos y cuentas remuneradas, los fondos de inversión, etc.

    Saludos.

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