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Fiscalidad venta de acciones ejercicios 2015/2016/2017/2018/2019/2020 (declaración a presentar en Mayo-Junio de 2016/2017/2018/2019/2020/2021)

Este artículo ya ha sido modificado con los cambios aprobados el 10 de julio de 2015, y que modificaron lo establecido desde el 1 de enero de 2015.
En 2015 ya no hay distinción entre operaciones de hasta 1 año y operaciones de más de 1 año, como sucedía en 2014. Todas las operaciones vuelven a ser iguales, tengan 1 día o 10 años.
Las pérdidas pendientes de compensar a 31 de diciembre de 2014 (sean de hasta 1 año o de más de 1 año) se pueden compensar con cualquier plusvalía (acciones, inmuebles, fondos de inversión, etc) a partir del 1 de enero de 2015.
La nueva tabla de tipos a pagar por las plusvalías obtenidas por la venta de acciones (y fondos de inversión, derivados, ETF's, inmuebles, etc) es la siguiente:
  • Entre 0 y 6.000 euros: se paga el 19.5%
  • Entre 6.000,01 y 50.000 euros: se paga el 21.5%
  • Más de 50.000 euros: se paga el 23.5%
Estos porcentajes se aplican al total de plsuvalías (restando las minusvalías correspondientes) de todos los productos (acciones, fondos de inversión, opciones y futuros, CFD's, etc). Por ejemplo, si se tienen unas plusvalías de 5.000 euros con acciones y de otros 3.000 euros con futuros, la suma total son 8.000 euros, y por tanto habrá que pagar a Hacienda el 19.5% de 6.000 euros más el 21.5% de 2.000 euros.
Se eliminan los coeficientes de abatimiento que existían hasta 2014 para las acciones (e inmuebles, y otros bienes) comprados antes del 31 de diciembre de 1994, para las plusvalías que pasen de 400.000 euros (de importe de venta).
Es decir, las plusvalías de los bienes adquiridos antes del 31 de diciembre de 1994 tendrán los mismos coeficientes de abatimiento que tenían hasta 2014 hasta llegar a los 400.000 euros (de importe de venta, no de plusvalía). Lo que pase de los 400.000 euros pagará lo mismo que una plusvalía normal y corriente.
Ese límite de 400.000 euros es para todos los activos. Por ejemplo, una venta de acciones de 200.000 euros y una venta de un inmueble de otros 200.000 euros ya sumarían los 400.000 euros, y agotarían dicho límite de 400.000 euros. Este límite de 400.000 euros no es sólo para 2015, sino hasta que se alcance, de forma indefinida (o hasta que cambie la ley). Si se utilizan 100.000 euros en 2015, otros 100.000 euros en 2016 y otros 200.000 euros en 2018 ya se habría agotado este límite de 400.000 euros (suponiendo que la ley no haya cambiado de aquí a 2018). Se puede elegir qué bienes entran dentro de este límite de 400.000 euros, en el caso de que se vendieran varios con estas características y en total superaran esos 400.000 euros.
La plusvalía o minusvalía se calcula teniendo en cuenta todas las comisiones de compra y de venta, como siempre. Se mantiene el criterio FIFO y continúa en vigor la “regla de los 2 meses”.
Una de las novedades más importantes de 2015 es que se pueden compensar las pérdidas en acciones, fondos de inversión, etc con los dividendos, intereses de cuentas y depósitos. En 2015 se podrá compensar hasta un 10% de los rendimientos del capital mobiliario (dividendos, intereses, etc). Es decir, si se han cobrado unos dividendos de 1.000 euros, se podrán compensar 100 euros con pérdidas (en acciones, fondos,etc). En 2016 este porcentaje sube al 15%, en 2017 al 20%, y en 2018 hasta el 25%. Esto sólo es válido para las minusvalías generadas en 2015 (y siguientes años), no para las minusvalías pendientes de compensar a 31-12-2014 de años anteriores.
La única diferencia en 2016, 2017 y 2018 respecto a 2015 es que la tabla de tipos a pagar pasa a ser:
  • Entre 0 y 6.000 euros: se paga el 19%
  • Entre 6.000,01 y 50.000 euros: se paga el 21%
  • Más de 50.000 euros: se paga el 23%
Nota: Si buscas la fiscalidad de otro ejercicio distinto a este puedes encontrarla en la sección de Fiscalidad de las inversiones

Consulta aquí qué empresas tienen los inversores en sus carteras en las estadísticas de Invertirenbolsa.info

Nota: Recuerda que puedes preguntar todas las dudas que tengas sobre el contenido de este artículo en los comentarios que verás más abajo y te la responderé a la mayor brevedad posible. También puedes ver las dudas ya resueltas que han planteado otros usuarios. Y para cualquier duda sobre otros temas puedes utilizar el Foro de inversiones, e igualmente tendrás una respuesta lo antes posible.




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  • Hola Pedro,

    Lo siento pero no entiendo la pregunta, no sé a qué te refieres con lo de la reinversión.

    Si las tienes más de 3 años, no tienes que pagar en el IRPF por el dinero que invertiste en la compra.

    Si las tienes menos de 3 años, tendrás que pagar por ese dinero ahora, en el momento de la venta, como rendimientos del trabajo.

    La venta se declara como una venta normal, con el precio de compra que tuviste en su momento, y declarando la ganancia o pérdida normal, sin tener en cuenta que proceden de ese tipo de compra.

    Saludos.

  • Invitado - Jose Maria

    Hola Gregorio,
    antes de nada muchas gracias por tu tiempo y dedicación.
    Tengo un par de dudas,
    1.- sobre unos ingresos por derechos de suscripción, los cuales vendí días después que salieran al mercado, ¿estos se incluyen como ganancia patrimonial?, si es así, ¿lo podría agrupar en el correspondiente valor como plusvalía?
    2.- Iba a disponerme a incluir los datos en la casilla 285, me abre un apartado en el que me pide la entidad emisora, hay se incluye en nombre del valor, posteriormente en "Tipo de valor que origina la ganancia o pérdida patrimonial", ¿que debemos marcar? opción A o B.
    3.- En el siguiente apartando "Fecha de adquisición de las acciones transmitidas" entiendo que obviamente al ser todas operaciones "Ganancias de acciones adquiridas desde 31-12-94" pero mi duda en este punto es, las plusvalías originada de un valor si se pueden agrupar y marcamos esta opción, pero las minusvalías, ¿deberían de meterse una a una y en vez de ganancia marcamos pérdidas patrimoniales?.
    Muchas gracias.

  • Muchas gracias, José María.

    1) Reducen el precio de compra de las acciones que los originan. Si no vendes las acciones, no tienes que declarar por ellos. Si los vendes, el importe de la compra de las acciones lo tienes que reducir en el importe de los derechos vendidos.

    2) Depende de lo que estés declarando. ¿A qué te refieres en este caso? (si es a los derechos de 1, no tienes que hacer nada ahí, como te decía en el punto 1).

    3) Puedes agrupar varias operaciones en una casilla, tanto ganancias como pérdidas, si no tienes suficientes casillas.

    Saludos.

  • Gracias por la rapidez.

    Sobre el punto 1, siempre he vendido los derechos, obteniendo unos ingresos. Esta plusvalia tengo que deducirlo del precio de compra de las acciones, si no entendido mal, por ejemplo, si he obtenido en la venta de derechos 100€ y el precio de compra son 3000€, tengo que poner como precio de transmisión 2900€, ¿correcto? y sobre los gastos de comisión generado en la venta de los derechos tengo que descontarlo a esos 100€, o lo deduzco del importe de transmisión de la venta de acciones?
    Sobre este punto, me he dado cuenta que he ejercido los derecho de venta de otro valor diferente al anterior, pero aun sigo teniendo las acciones que generaron estos derechos, en este caso como he de proceder?

    Sobre el segundo punto, siempre me refiero a venta de acciones, los derechos ya me has comentado que debo de deducirlo de la compra inicial.

    Muchas gracias y un saludo

  • De nada, José María.

    La venta de derechos en realidad no se llama plusvalía. Si al vender los derechos no retuvieron, se reduce el precio de compra de las acciones, sí. El ejemplo que pones es correcto. Las comisiones de venta de los derechos aumentan esos 2.900 euros, por ejemplo a 2.901, si la comisión es 1 euro.

    Mientras no vendas las acciones no pagas por esa venta de derechos. Si no vendes nunca, no pagas nunca. Es una más de las ventajas de invertir a largo plazo.

    Saludos.

  • Invitado - Jose Maria

    Otra cosilla más que se me había olvidado comentar, las operaciones de diferentes broker pero mismos valores, se pueden agrupar o se tienen que diferenciar, no he visto en ningún sitio donde haya que poner nombre del broker, ¿no hay que indicarlo?
    Gracias

  • Hola José María.

    El nombre del broker no es importante, puedes ponerlo o no, como quieras.

    Saludos.

  • Buenas,cual sería el precio de compra,si lo tiene,de acciones de Inditex regaladas a los empleados cuando salieron en el 2001.

  • Hola Carlos.

    Pregunta a Inditex para asegurarte. Si fueron regaladas el precio es 0, pero a lo mejor tienen otro precio de compra distinto, sólo te lo pueden decir en Inditex.

    Saludos.

  • Hola Gregorio, mi maestro...
    ¿Como considero las comisiones cargadas por trasladar acciones de una cartera a otra cartera en diferentes entidades? Se suman a las de administración y custodia o se restan al valor de adquisición para calcular la plusvalía en el momento de la venta?

    Mi gratitud y admiración de nuevo

  • Muchas gracias Anakin.

    Las comisiones de traspaso las metes en la 025, con las de mantenimiento.

    Saludos.

  • Otra pregunta mas:
    ¿Las Primas de Emisión se consideran como dividendos, o se tratan de otra forma? En qué casilla se incluyen?

    Grazie Mille

  • Hola Anakin,

    Las primas de emisión reducen el precio de compra (hasta que llegase a 0, a partir de ahí tributarían como dividendos):

    Fiscalidad de las primas de emisión

    Saludos.

  • Hola Gregorio. Las pérdidas de 2014 las ponemos en la casilla 383 aunque no podamo compensarlas con ninguna ganancia para llevar un control año a año o no hay que meterlas si no vas a compensarlas? Gracias por tu ayuda!

  • Hola Jose.

    Sólo se mete lo que se vaya a compensar. Si en 2015 no puedes compensar nada, no metas nada.

    Saludos.

  • Hola Gregorio: Ante todo mil gracias por tus conocimientos y por toda tu labor en ayudarnos a resolver mil dudas como las que te expongo en este escrito.Entre el 6 de Agosto del 2015 y el 1 de septiembre del mismo año, hice varias operaciones de compra -venta de acciones, te explico, las cuatro primeras obtuve pérdidas y he tenido que aplicar el metodo FIFO ( primeras que se compran,primeras que se venden), las tres siguientes operaciones de compra venta fueron con ganancias, las dos siguientes con pérdidas y la última con ganancias, a partir de la primera operacion con ganancias he comprado y vendido cuadrando las operaciones de compra venta o sea que me desprendía de todas las acciones si bien compraba inmediatamente,y ya en la última operación o movimiento vendí todas las acciones , que fue el 1 de septiembre, pero quizas el error fue volver a comprar al dia siguiente del mismo valor homogéneo y luego no he vuelto a comprar hasta pasado dos meses en diciembre, mi pregunta aunque me temo la respuesta, ¿puedo compensar en esta declaración alguna minusvalías , o por haber comprado acciones al dia siguiente de vender debo esperar al próximo año para compensarlas ?. He procurado ser breve y espero que puedas ayudarme. Muchas gracias por todo.

  • Muchas gracias, Abel.

    ¿El 31 de diciembre tenías acciones? Si no las tenías (y dejaste pasar 2 meses después) puedes compensar todas las pérdidas, si las tenías tendría que ver el listado de operaciones para decirte si puedes compensar alguna pérdida.

    Saludos.

  • Invitado - abel

    En respuesta a: Invitado - abel

    Gracias Gregorio yo sabía que algo no había hecho bien y fue comprar el 2 de septiembre y el 15 de diciembre.
    Te hago un resumen de las operaciones,si te parece, y puedes darle un vistazo, que no quiero abusar de tu tiempo, y aunque he leído la norma antiaplicación y los distintos ejemplos que ponen,he realizado algunas operaciones para disminuir las minusvalías, pero hay cosas que no me entero de todo y no creo que este correcto, como soy curioso y me gusta hacer mis cosas, he tardado en decidirme a escribirte, estas son las operaciones:
    6-8-2015 compra 3140 acciones 6-8-2015 venta 1500 (Método FIFO) perdidas -saldo 1640
    6-8-2015 compra 1150 " 20-8-2015 venta 2000 (método FIFO) perdidas-saldo 790
    07-8-2015 compra 2349 21-8-2015 venta 2125 (método FIFO) perdidas- saldo 1014
    11-8-2015 compra 1388 24-8-2015 venta 2000 ( " " ) perdidas saldo 402
    20-8-2015 compra 2061
    21-8-2015 compra 2125
    24-8-2015 compra 2000
    25-8-2015 compra 10070 25-8-2015 venta 16658 Ganancias
    25-8-2015 compra 15560 26-8-2015 venta 15560 ganancias
    26-8-2015 compra 7515 27-8-2015 venta 7515 ganancias
    27-8-2015 compra 7474 27-8-2015 venta 7474 perdidas
    27-8-2015 compra 7559 28-8-2015 venta 7559 perdidas
    31-8-2015 compra 4629 1-9-2015 venta 4629 ganancias
    Error que cometí, es que el 1-9-2015 compre 16324 que están en mi cartera y el 15 de diciembre -2015 compre 5000, así que si puedo compensar alguna minusvalías genial, si no puedo lo haré para el próximo ejercicio fiscal, pero habré aprendido algo.

  • De nada, Abel,

    Tienes bloqueadas las primeras 16.324 acciones que has vendido con pérdidas (empezando por las 1.500 del 6-8-2015, y siguiendo hasta llegar a las 16.324). Estas no las podrás compensar hasta que vendas las compradas el 1-9-2015, respetando la regla de los 2 meses.

    Las demás pérdidas sí se compensan en 2015.

    Saludos.

  • Buenos días: Muchas gracias por la ayuda que nos prestas, me puedes aclarar si me puedo desgravar por hijo con los siguientes datos de mi hijo edad 24 años
    Rendimientos del trabajo 1609.51€ retención 32,19, s.s. 103,01
    Rendimientos cuentas bancarias 575,94€, retención 112,42€
    Rendimientos explícitos 89,53€ retención 16,91€, gastos deducibles 19,36
    Muchas gracias

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Buenas Gregorio o cualquier otro que me pueda responder
,
Tengo una cuenta en un broker en el que ...
Invitado - Emilio
Hola, no sé a qué se refiere esta respuesta. No he preguntado en ningún momento cómo añadir filas en...
Hola Abi.

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