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Fiscalidad venta de acciones ejercicios 2015/2016/2017/2018/2019 (declaración a presentar en Mayo-Junio de 2016/2017/2018/2019/2020)

Este artículo ya ha sido modificado con los cambios aprobados el 10 de julio de 2015, y que modificaron lo establecido desde el 1 de enero de 2015.
En 2015 ya no hay distinción entre operaciones de hasta 1 año y operaciones de más de 1 año, como sucedía en 2014. Todas las operaciones vuelven a ser iguales, tengan 1 día o 10 años.
Las pérdidas pendientes de compensar a 31 de diciembre de 2014 (sean de hasta 1 año o de más de 1 año) se pueden compensar con cualquier plusvalía (acciones, inmuebles, fondos de inversión, etc) a partir del 1 de enero de 2015.
La nueva tabla de tipos a pagar por las plusvalías obtenidas por la venta de acciones (y fondos de inversión, derivados, ETF's, inmuebles, etc) es la siguiente:
  • Entre 0 y 6.000 euros: se paga el 19.5%
  • Entre 6.000,01 y 50.000 euros: se paga el 21.5%
  • Más de 50.000 euros: se paga el 23.5%
Estos porcentajes se aplican al total de plsuvalías (restando las minusvalías correspondientes) de todos los productos (acciones, fondos de inversión, opciones y futuros, CFD's, etc). Por ejemplo, si se tienen unas plusvalías de 5.000 euros con acciones y de otros 3.000 euros con futuros, la suma total son 8.000 euros, y por tanto habrá que pagar a Hacienda el 19.5% de 6.000 euros más el 21.5% de 2.000 euros.
Se eliminan los coeficientes de abatimiento que existían hasta 2014 para las acciones (e inmuebles, y otros bienes) comprados antes del 31 de diciembre de 1994, para las plusvalías que pasen de 400.000 euros (de importe de venta).
Es decir, las plusvalías de los bienes adquiridos antes del 31 de diciembre de 1994 tendrán los mismos coeficientes de abatimiento que tenían hasta 2014 hasta llegar a los 400.000 euros (de importe de venta, no de plusvalía). Lo que pase de los 400.000 euros pagará lo mismo que una plusvalía normal y corriente.
Ese límite de 400.000 euros es para todos los activos. Por ejemplo, una venta de acciones de 200.000 euros y una venta de un inmueble de otros 200.000 euros ya sumarían los 400.000 euros, y agotarían dicho límite de 400.000 euros. Este límite de 400.000 euros no es sólo para 2015, sino hasta que se alcance, de forma indefinida (o hasta que cambie la ley). Si se utilizan 100.000 euros en 2015, otros 100.000 euros en 2016 y otros 200.000 euros en 2018 ya se habría agotado este límite de 400.000 euros (suponiendo que la ley no haya cambiado de aquí a 2018). Se puede elegir qué bienes entran dentro de este límite de 400.000 euros, en el caso de que se vendieran varios con estas características y en total superaran esos 400.000 euros.
La plusvalía o minusvalía se calcula teniendo en cuenta todas las comisiones de compra y de venta, como siempre. Se mantiene el criterio FIFO y continúa en vigor la “regla de los 2 meses”.
Una de las novedades más importantes de 2015 es que se pueden compensar las pérdidas en acciones, fondos de inversión, etc con los dividendos, intereses de cuentas y depósitos. En 2015 se podrá compensar hasta un 10% de los rendimientos del capital mobiliario (dividendos, intereses, etc). Es decir, si se han cobrado unos dividendos de 1.000 euros, se podrán compensar 100 euros con pérdidas (en acciones, fondos,etc). En 2016 este porcentaje sube al 15%, en 2017 al 20%, y en 2018 hasta el 25%. Esto sólo es válido para las minusvalías generadas en 2015 (y siguientes años), no para las minusvalías pendientes de compensar a 31-12-2014 de años anteriores.
La única diferencia en 2016, 2017 y 2018 respecto a 2015 es que la tabla de tipos a pagar pasa a ser:
  • Entre 0 y 6.000 euros: se paga el 19%
  • Entre 6.000,01 y 50.000 euros: se paga el 21%
  • Más de 50.000 euros: se paga el 23%
Nota: Si buscas la fiscalidad de otro ejercicio distinto a este puedes encontrarla en la sección de Fiscalidad de las inversiones

Consulta aquí qué empresas tienen los inversores en sus carteras en las estadísticas de Invertirenbolsa.info

Nota: Recuerda que puedes preguntar todas las dudas que tengas sobre el contenido de este artículo en los comentarios que verás más abajo y te la responderé a la mayor brevedad posible. También puedes ver las dudas ya resueltas que han planteado otros usuarios. Y para cualquier duda sobre otros temas puedes utilizar el Foro de inversiones, e igualmente tendrás una respuesta lo antes posible.




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  • Hola Gregorio,

    en 2013 vendí unas acciones de una empresa unas ganancias y otras de otras con con perdidas, el caso es que me quedaron unos 1000 euros sin compensar perdidas.
    En 2014 no tuve movimientos de bolsa, y no indiqué nada relativo al saldo pendiente de compensar ¿debería haber indicado algo? En caso afirmativo ¿sabes que debería hacer ahora para "arrreglarlo?
    En 2015 he tenido movimientos de bolsa y compensaría otros 750 euros (me quedarían 250 para compensar en 2016). En la casillla 383 que has indicado a otros usuarios ¿tendría que poner el importe a compensar (750) o todo lo que tengo pendiente de compensar?

    Gracias

  • Hola Angel,

    En 2014 no tenías que haber indicado nada.

    En 2015 tienes que poner en la casilla 383 los 750 euros que vas a compensar ahora, y los otros 250 te quedan para 2016 y 2017.

    Saludos.

  • Buenos dias
    En 2015 tengo varias operaciones de acciones de Santander en las que tengo plusvalias y minusvalias y he seguido operando con las mismas acciones sin dejar pasar 2 meses en 2016. Por eso no podria compensar las minusvalias.

    Si he vendido las acciones y no las vuelvo a comprar en 2 meses y espero estos dos meses ha presentar la declaracion ¿Puedo compensar las minusvalias del 2015 en esta declaracion?

    Un saludo y gracias

  • Hola Oscar,

    No vale, la venta última tendría que ser como muy tarde el 31-12-2015. Si vendes el 31-12-2015 los 2 meses pueden pasar en 2016, pero si vendes el 2-1-2016, entonces ya no puedes compensar las minusvalías en 2015, tienes que ser en 2016.

    Saludos.

  • Hola Gregorio, gracias por la respuesta y a ver si lo entiendo, a lo que me refiero son a las minusvalias del 2015 de operaciones cerradas el 2015, se que las operaciones del 2016 iran en la renta del año que viene.
    ¿De las operaciones cerradas en 2015 con minusvalias las puedo imputar en 2015 si he tenido acciones homogeneas de enero de 2016 a 15 de abril de 2016 si presento la declaracion despues del 16 de junio en la que habran pasado dos meses?

    Gracias

  • Hola Oscar,

    Si la operación se cierra en 2015 y al presentar la declaración has cumplido la regla de los 2 meses, ya en 2015, sí las puedes compensar en 2015.

    Saludos.

  • Hola,

    Muchas gracias, Jose María. Ya tengo publicados 6 libros, y pronto habrá más. Son los que ves en los banners de la web, los tienes todos aquí:

    Libros de Gregorio Hernández Jiménez

    Ahora tienes que marcar esa casilla, sí. El año que viene, si la cumples, las meterás (las que has tenido en 2015 y no te has podido compensar ahora) en la casilla 383 (o su equivalente, si cambia de número).

    Si no sabes cómo va lo de los futuros entonces de momento no lo hagas (uno de mis libros va sobre este tema, opciones y futuros). Mejor, por lo que ya tienes pensado, vende y deja pasar 2 meses sin comprar, con eso ya podrás compensar todas las minusvalía de ese valor.

    Abengoa y Sacyr no son empresas para largo plazo, Mapfre sí. No sé cómo eliges las empresas para el largo plazo, y qué llamas largo plazo. Creo que mis libros te podrán ayudar en este tema, de verdad.

    Saludos.

  • Hola Gregorio, perfecto, seguiré tus consejos de dejar pasar el tiempo para poder meterlo en la declaración del próximo año.

    En verdad me has sorprendido tu manera de ayudarnos, nuevamente mis felicitaciones, y voy a mirar seriamente leerme alguno de tus libros, y si todo va bien y me ayuda, seguir con tus consejos. Ayer me dí cuenta que los tenías en la web, discúlpame la verdad que andaba buscando información sobre la renta.

    Voy a ver por donde puedo comprar tus libros, que ayer si mal no recuerdo es por Amazon, lo que no se si es e único sitio. Ya que estoy dentro de este mundillo, por cual de ellos me recomiendas empezar?

    “Conoce la Bolsa y deja de tenerle miedo”
    “Educación financiera avanzada partiendo de cero”
    ”Cómo invertir en Bolsa a largo plazo partiendo de cero”
    ”Análisis técnico para inversores de medio y largo plazo partiendo de cero”

    De nuevo muchísimas gracias por tu labor, y espero seguir en contacto con cualquier duda que tenga.

    Saludos.

  • Muchas gracias, Jose María.

    Los libros los vendo sólo por Amazon, y como primer libro recoimendo "Educación financiera avanzada partiendo de cero". Creo que te serán muy útiles, sinceramente, mira los comentarios de los lectores en Amazon.

    Puedes preguntar todo lo que quieras.

    Gracias.

  • Invitado - Jose Luis

    Buenas.
    Podrías indicarme en qué casillas de la declaración de la Renta 2014 puedo encontrar si tengo importes pendientes de compensar en los 4 ejercicios posteriores por rendimientos negativos del capital mobiliario o por pérdidas patrimoniales? Podrían ser las casillas 446, 405, 416 , 449 y 450 de la página 12?
    Muchas gracias y saludos.

  • Buenos días! Yo tengo una duda sobre las pérdidas a fecha de 31/12/2014. En 2013 tuve unas pérdidas de 2645€ y en 2014 de 1764€. En 2015 conseguí unas ganancias en venta de acciones de 8255€. He de aplicar el 10% a dichas pérdidas?? O cómo quedaría el resultado?

  • Hola María.

    Lo del 10% es para compensar con dividendos e intereses, las pérdidas y ganancias se compensan totalmente.

    La ganancia neta por la que tendrás que pagar es 8.255 - 2.645 - 1.764 = 3.846.

    Saludos.

  • Muchas gracias!

    Pensaba que ya perdía la posibilidad de compensarme las pérdidas de años anteriores con los cambios en la normativa.

  • De nada, María.

    No se pierden, lo que pasa es que las pérdidas de años anteriores, aunque fueran de menos de 1 año, ya no se compensan en la base general (el trabajo), sino con plusvalías.

    Saludos.

  • Buenas tardes. En 2015 vendí acciones de la empresa en la que trabajo que compré en 3 paquetes de stock options en años distintos, con distintos valores de compra. El primero fue en 2006, el segundo en 2007 y el tercero en 2015. Son acciones compradas en libras que cotizaban en la bolsa de Londres (FTSE250) y la venta se realizó en libras, ingresando mi cheque en libras en España con el consiguiente cobro de comisión por cambio de moneda. ¿Cómo debo declarar esta transacción y con qué valor de compra y de venta dado que fue en libras? ¿Aplico el cambio de hoy o el de cada año de compra y el del año de venta? Al no ser en España, la "gestora" era de Londres y nunca cobró nada por la custodia ni por la venta, que se hizo tras una oferta de compra por parte de los accionistas mayoritarios. ¿Es Hacienda capaz de detectar esta venta de alguna forma? Quizás se preguntará de dónde viene el dinero del cheque, pero nada más. Gracias de antemano.

  • Hola Jose,

    Tienes que pasar todas las cifras en libras a euros, con el cambio del día de la operación. Por ejemplo:

    El 3-3-2006 compras acciones por 1.000 libras que ese día equivalen a 1.200 euros.
    El 3-3-2007 compras acciones por 1.000 libras que ese día equivalen a 1.200 euros.
    El 3-3-2015 compras acciones por 1.000 libras que ese día equivalen a 1.200 euros.

    El 31-12-2015 vendes acciones por 10.000 libras que ese día equivalen a 12.000 euros.

    La plusvalía es 12.000 - 1.200 - 1.200 - 1.200 = 8.400 euros.

    Hacienda cada vez tiene más información de todo. No sé decirte exactamente qué sabrá de este caso, pero sí que cada día tiene más datos.

    Saludos.

  • Buenas tardes:
    Mi pregunta es :
    Podría comprar de nuevo acciones, aunque las haya vendido con perdido antes de pasados dos meses, si no utiliza la minusvaria para compensar otras plusvalias, que he tenido posteriormente -antes de dos meses-, con acciones de la misma empresa.
    (hay ocasiones, en que en trading diario, salgo con pequeña perdida, por no haber entrado en el momento adecuado, pero me interesa, volver a optar en las mismas acciones, en otro momento, mas adecuado).
    Espero su respuesta, y agradezco su respuesta y dedicacion.
    saludos.

  • Hola Antonio,

    Si compras antes de 2 meses no podrás compensar las minusvalías que hayas tenido.

    Para comprar y vender con frecuencia es mejor usar derivados, como los futuros, porque con los derivados no se aplica la regla de los 2 meses, y puedes hacer todas las operaciones que quieras, compensando todas las minusvalías que tengas.

    Saludos.

  • Invitado - Schindler

    Hola, vendi acciones de Abengoa el 27/11/15 con minusvalias y recompre el 20/01/16 que vendi 27/01/16, desde ese dia no he vuelto a operar con estas acciones por lo que hace más de dos meses sin tener acciones Abengoa.
    ¿Puedo declarar minusvalias en la renta 2015 o tengo que esperar a la de 2016?

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