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Fiscalidad venta de acciones ejercicios 2015/2016/2017/2018/2019/2020 (declaración a presentar en Mayo-Junio de 2016/2017/2018/2019/2020/2021)

Este artículo ya ha sido modificado con los cambios aprobados el 10 de julio de 2015, y que modificaron lo establecido desde el 1 de enero de 2015.
En 2015 ya no hay distinción entre operaciones de hasta 1 año y operaciones de más de 1 año, como sucedía en 2014. Todas las operaciones vuelven a ser iguales, tengan 1 día o 10 años.
Las pérdidas pendientes de compensar a 31 de diciembre de 2014 (sean de hasta 1 año o de más de 1 año) se pueden compensar con cualquier plusvalía (acciones, inmuebles, fondos de inversión, etc) a partir del 1 de enero de 2015.
La nueva tabla de tipos a pagar por las plusvalías obtenidas por la venta de acciones (y fondos de inversión, derivados, ETF's, inmuebles, etc) es la siguiente:
  • Entre 0 y 6.000 euros: se paga el 19.5%
  • Entre 6.000,01 y 50.000 euros: se paga el 21.5%
  • Más de 50.000 euros: se paga el 23.5%
Estos porcentajes se aplican al total de plsuvalías (restando las minusvalías correspondientes) de todos los productos (acciones, fondos de inversión, opciones y futuros, CFD's, etc). Por ejemplo, si se tienen unas plusvalías de 5.000 euros con acciones y de otros 3.000 euros con futuros, la suma total son 8.000 euros, y por tanto habrá que pagar a Hacienda el 19.5% de 6.000 euros más el 21.5% de 2.000 euros.
Se eliminan los coeficientes de abatimiento que existían hasta 2014 para las acciones (e inmuebles, y otros bienes) comprados antes del 31 de diciembre de 1994, para las plusvalías que pasen de 400.000 euros (de importe de venta).
Es decir, las plusvalías de los bienes adquiridos antes del 31 de diciembre de 1994 tendrán los mismos coeficientes de abatimiento que tenían hasta 2014 hasta llegar a los 400.000 euros (de importe de venta, no de plusvalía). Lo que pase de los 400.000 euros pagará lo mismo que una plusvalía normal y corriente.
Ese límite de 400.000 euros es para todos los activos. Por ejemplo, una venta de acciones de 200.000 euros y una venta de un inmueble de otros 200.000 euros ya sumarían los 400.000 euros, y agotarían dicho límite de 400.000 euros. Este límite de 400.000 euros no es sólo para 2015, sino hasta que se alcance, de forma indefinida (o hasta que cambie la ley). Si se utilizan 100.000 euros en 2015, otros 100.000 euros en 2016 y otros 200.000 euros en 2018 ya se habría agotado este límite de 400.000 euros (suponiendo que la ley no haya cambiado de aquí a 2018). Se puede elegir qué bienes entran dentro de este límite de 400.000 euros, en el caso de que se vendieran varios con estas características y en total superaran esos 400.000 euros.
La plusvalía o minusvalía se calcula teniendo en cuenta todas las comisiones de compra y de venta, como siempre. Se mantiene el criterio FIFO y continúa en vigor la “regla de los 2 meses”.
Una de las novedades más importantes de 2015 es que se pueden compensar las pérdidas en acciones, fondos de inversión, etc con los dividendos, intereses de cuentas y depósitos. En 2015 se podrá compensar hasta un 10% de los rendimientos del capital mobiliario (dividendos, intereses, etc). Es decir, si se han cobrado unos dividendos de 1.000 euros, se podrán compensar 100 euros con pérdidas (en acciones, fondos,etc). En 2016 este porcentaje sube al 15%, en 2017 al 20%, y en 2018 hasta el 25%. Esto sólo es válido para las minusvalías generadas en 2015 (y siguientes años), no para las minusvalías pendientes de compensar a 31-12-2014 de años anteriores.
La única diferencia en 2016, 2017 y 2018 respecto a 2015 es que la tabla de tipos a pagar pasa a ser:
  • Entre 0 y 6.000 euros: se paga el 19%
  • Entre 6.000,01 y 50.000 euros: se paga el 21%
  • Más de 50.000 euros: se paga el 23%
Nota: Si buscas la fiscalidad de otro ejercicio distinto a este puedes encontrarla en la sección de Fiscalidad de las inversiones

Consulta aquí qué empresas tienen los inversores en sus carteras en las estadísticas de Invertirenbolsa.info

Nota: Recuerda que puedes preguntar todas las dudas que tengas sobre el contenido de este artículo en los comentarios que verás más abajo y te la responderé a la mayor brevedad posible. También puedes ver las dudas ya resueltas que han planteado otros usuarios. Y para cualquier duda sobre otros temas puedes utilizar el Foro de inversiones, e igualmente tendrás una respuesta lo antes posible.




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  • Hola, en el año 2015 tuve unas minusvalias de 14000 euros, y en el año 2016 he tenido unas plusvalias de 18000 euros , y he cobrado de dividendos 600 euros.
    Como puedo compensarme las minusvalias del 2015 con las plusvalias del 2016, en la declaracion de este año?
    Gracias

  • Hola Julio,

    Tienes que poner las pérdidas de 2015 en la casilla 396.

    Saludos,

  • Bueno días, el año pasado realize la venta de unas acciones obteniendo un beneficio en torno a los 1700€. Por los ingresos del trabajo no llego a los 22000. En el borrador me sale a devolver 90€, pero me pone que tengo q completar tema de acciones. Estoy obligado a presentar la declaración?

  • Hola Manuel,

    Sí debes presentarla, por la venta de las acciones.

    Saludos.

  • Buenos días Gregorio.
    En 2015 tuve pérdidas en acciones que declaré, y en la casilla 397 me aparecen 708.71 € pendientes de compensar en los próximos 4 años.
    En 2016 tuve tambien pérdidas, 1139€ en 6 operaciones con acciones y 1042€ en 9 operaciones con CFD's.
    Mis dudas son las siguientes:
    1- Debo incluir cada operación por separado en rentaweb o vale con poner el saldo neto?
    2- Si no ha cambiado respecto a 2015, en la casilla 285 se meten las acciones y en la casilla 300 los CFD`s, correcto?
    3- Los 708,71€ de perdidas del ejercicio anterior seguirán sin compensarse. Hay que reflejarlos en algún sitio?
    4- Y para finalizar, las perdidas pendientes de compensar para el ejercicio 2017 se computan por separado si provienen de operaciones con acciones o CFD's o se computan como si fueran la misma cosa? Donde aparecen reflejadas para 2017?
    Muchas gracias por la ayuda y el tiempo prestado.

  • Hola Jeús,

    1) Vale con poner el saldo neto

    2) Las casillas suelen cambiar todos los años. En el IRPF de 2016 las acciones van en la 288 y los CFD en la 303.

    3) Si no los compensas, no los tienes que poner en ningún sitio. Los pondrás el año que los compenses.

    4) Lo que importa es el total de pérdidas, no si son de acciones o CFDs. La casilla para compensarlas en 2017 la sabremos el año que viene, cuando presente el modelo nuevo de declaración para 2017. De momento lo que tienes que hacer es reflejar en 2016 las pérdidas de 2016.

    Saludos.

  • Muchas gracias por tus respuestas Gregorio, me han sido de gran ayuda.
    Solo me queda una duda, respecto a la pregunta 3. En la casilla 396 pone lo siguiente:
    "Saldos netos negativos de ganancias y pérdidas patrimoniales de 2015, pendientes de compensación a 1 de enero de 2016, a integrar en la base imponible del ahorro"
    No debería indicar ahí los 708.71 € pendientes de compensar por pérdidas en accines de la declaración de 2015?
    Gracias de nuevo.

  • De nada, Jesús.

    En la casilla 396 es donde tendrías que poner esas pérdidas si las pudieras compensar, pero como este año dices que no las puedes compensar, no los tienes que poner. El año que viene, o el que puedas compensar esas pérdidas, las tendrás que poner en la casilla equivalente a esa (que probablemente tendrá otro número distinto, porque suelen cambiar).

    Saludos.

  • Hola buenas tardes. Yo como el anterior compañero en la declaracion del año 2015 , en la casilla 397 me pone que tengo 1800€ por minusvalias en la venta de acciones,pendientes de compensar en los procximos 4 años. En la declaracion de este año ,para el 2016 que debo de hacer con esa cantidad? Tengo que ponerla en algun apartadoen concreto? su totalidad o un porcentaje y asi 4 años hasta que no quede nada ?
    Muchas gracias

  • Hola Luis,

    Si has tenido ganancias en 2016, pon en la casilla 396 las pérdidas de 2015 que vayas a compensar ahora.

    Si no has tenido ganancias y no vas a compensar nada en 2016, entonces en esta declaración no tienes que poner nada por esas pérdidas del año pasado.

    Saludos.

  • Hola,en el año 2016 he hecho varias operaciones bursátiles en compra y venta de acciones,el total del año ha sido un balance negativo de unos 200 euros ,aún tengo acciones que no he vendido,por otra parte mis ingresos no superan los 22000 brutos,tengo que hacer la declaración?Si es así tengo poner todas las operaciones realizadas o solo el saldo negativo,en mi caso,este año?gracias.

  • Hola Ricardo,

    Como las pérdidas no superan los 500 euros, no tienes obligación de hacer la declaración este año. Pero si no la haces, no podrás compensar esas pérdidas con las ganancias que tengas en los próximos 4 años.

    Hazla, y mira a ver si te sale a pagar o a devolver. Si es a pagar, mira a ver cuánto, por si te merece la pena pagar un poco ahora y poder compensar esas pérdidas (el 19% de 200 son 38 euros) en los próximos 4 años.

    En caso de hacer la declaración, sí que puedes agrupar todas las operaciones en una casilla.

    Saludos.

    Comentario editado por última vez entre hace cerca de 5 años y Gregorio Hernández Jiménez (Invertirenbolsa.info)
  • Hola Gregorio,

    vendí el año pasado con perdidas Duro Felguera. Tengo dos dudas, ya que nunca he vendido acciones, y me gustaría saber si podrías despejarlas:

    1.- ¿Tengo que hacer constar el importe de la compra de DF más comisiones por un lado y el importe de venta menos comisiones por otro? ¿en que casillas van?

    2.- ¿Puedo compensar esta perdida con la retención de los dividendos del mismo año?, y en caso afirmativo, en que casilla va?

    Muchísimas gracias!

  • Invitado - Victor Carrillo

    Hola.
    En el 2016 vendí acciones que me da mi empresa en la que trabajo.
    ¿En qué casilla de la declaración 2016 tengo que poner los datos para declarar los beneficios obtenidos?
    Muchas gracias de antemano.

  • Hola Víctor,

    Si tu empresa cotiza en Bolsa, las pones en la casilla 288.

    Si la empresa no cotiza, las pones en la casilla 303, eligiendo el Tipo 3.

    Saludos.

  • Hola Jose.

    Sí a las 2 cosas.

    1) Al importe de compra le sumas las comisiones de la compra, y al importe de venta le restas las comisiones de la venta. Esto lo pones en la 288.

    2) Sí puedes compensar esa pérdida con dividendos e intereses. Los intereses de cuentas y depósitos los pones en la 022, y los dividendos en la 024.

    Saludos.

  • Hola Gregorio:
    Estoy metiendo en Rentaweb las operaciones con CFDs de 2016 a ver si lo estoy haciendo bien:
    1- Veo que en la casilla 305 me aparecen 7 apartados, no estoy seguro de cual de ellos debo marcar, me parece que puede ser la 5....
    2- Una vez señalada la opción, se me activa la casilla 308, entiendo que ahí debo ir metiendo cada operación por fecha e importes de adquisición y transmisión.
    3- Si quisiera agrupar las 7 operaciones que tengo se CFD's como un saldo neto, que fechas y valores de adquisición y transmisión debería indicar?
    Muchas gracias por tu gran ayuda y que pases una feliz semana santa.

  • Hola Jesús,

    1) Los derivados son el tipo 5, sí. CFD, opciones, futuros, etc.

    2 y 3) Si, pero también puedes meter el total de todas las operaciones, si quieres, en una sola casilla. Es bastante habitual poner todas las operaciones de derivados en una sola casilla. Las fechas no son demasiado importantes, si quieres "afinar" mucho puedes poner como fecha de adquisición el día que abriste la primera, y como fecha de transmisión el día que cerraste la última. Como importes los totales.

    Muchas gracias, espero que tú también hayas pasado una buena Semana Santa.

  • Hola Gregorio
    El año pasado vendi unas acciones con ganacias de 3,500 euros, soy estudiante y no trabajo, pero todos los años la hago porque me devuelven todas las retenciones de mi cuenta.
    Este año al pagar el IRPF de las acciones y no tener ingresos de trqabajo, podre desgrabar para el año que viene este IRPF?
    Saludos

  • Hola Laura,

    No caigo muy bien a qué te refieres con "desgravar para el año que viene este IRPF". Entiendo que es si el año que viene, de alguna forma, podrás pagar menos por haber pagado ahora. Si es eso, no se puede hacer.

    Pero no tendrás que pagar nada este año, por no llegar al mínimo personal. Tienes obligación de hacer la declaración del IRPF, eso sí, y te devolverán las retenciones que te hayan hecho por dividendos, cuentas y depósitos en todo o en parte (hasta llegar a tu mínimo personal).

    Saludos.

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