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Fiscalidad venta de acciones ejercicios 2015/2016/2017/2018/2019/2020 (declaración a presentar en Mayo-Junio de 2016/2017/2018/2019/2020/2021)

Este artículo ya ha sido modificado con los cambios aprobados el 10 de julio de 2015, y que modificaron lo establecido desde el 1 de enero de 2015.
En 2015 ya no hay distinción entre operaciones de hasta 1 año y operaciones de más de 1 año, como sucedía en 2014. Todas las operaciones vuelven a ser iguales, tengan 1 día o 10 años.
Las pérdidas pendientes de compensar a 31 de diciembre de 2014 (sean de hasta 1 año o de más de 1 año) se pueden compensar con cualquier plusvalía (acciones, inmuebles, fondos de inversión, etc) a partir del 1 de enero de 2015.
La nueva tabla de tipos a pagar por las plusvalías obtenidas por la venta de acciones (y fondos de inversión, derivados, ETF's, inmuebles, etc) es la siguiente:
  • Entre 0 y 6.000 euros: se paga el 19.5%
  • Entre 6.000,01 y 50.000 euros: se paga el 21.5%
  • Más de 50.000 euros: se paga el 23.5%
Estos porcentajes se aplican al total de plsuvalías (restando las minusvalías correspondientes) de todos los productos (acciones, fondos de inversión, opciones y futuros, CFD's, etc). Por ejemplo, si se tienen unas plusvalías de 5.000 euros con acciones y de otros 3.000 euros con futuros, la suma total son 8.000 euros, y por tanto habrá que pagar a Hacienda el 19.5% de 6.000 euros más el 21.5% de 2.000 euros.
Se eliminan los coeficientes de abatimiento que existían hasta 2014 para las acciones (e inmuebles, y otros bienes) comprados antes del 31 de diciembre de 1994, para las plusvalías que pasen de 400.000 euros (de importe de venta).
Es decir, las plusvalías de los bienes adquiridos antes del 31 de diciembre de 1994 tendrán los mismos coeficientes de abatimiento que tenían hasta 2014 hasta llegar a los 400.000 euros (de importe de venta, no de plusvalía). Lo que pase de los 400.000 euros pagará lo mismo que una plusvalía normal y corriente.
Ese límite de 400.000 euros es para todos los activos. Por ejemplo, una venta de acciones de 200.000 euros y una venta de un inmueble de otros 200.000 euros ya sumarían los 400.000 euros, y agotarían dicho límite de 400.000 euros. Este límite de 400.000 euros no es sólo para 2015, sino hasta que se alcance, de forma indefinida (o hasta que cambie la ley). Si se utilizan 100.000 euros en 2015, otros 100.000 euros en 2016 y otros 200.000 euros en 2018 ya se habría agotado este límite de 400.000 euros (suponiendo que la ley no haya cambiado de aquí a 2018). Se puede elegir qué bienes entran dentro de este límite de 400.000 euros, en el caso de que se vendieran varios con estas características y en total superaran esos 400.000 euros.
La plusvalía o minusvalía se calcula teniendo en cuenta todas las comisiones de compra y de venta, como siempre. Se mantiene el criterio FIFO y continúa en vigor la “regla de los 2 meses”.
Una de las novedades más importantes de 2015 es que se pueden compensar las pérdidas en acciones, fondos de inversión, etc con los dividendos, intereses de cuentas y depósitos. En 2015 se podrá compensar hasta un 10% de los rendimientos del capital mobiliario (dividendos, intereses, etc). Es decir, si se han cobrado unos dividendos de 1.000 euros, se podrán compensar 100 euros con pérdidas (en acciones, fondos,etc). En 2016 este porcentaje sube al 15%, en 2017 al 20%, y en 2018 hasta el 25%. Esto sólo es válido para las minusvalías generadas en 2015 (y siguientes años), no para las minusvalías pendientes de compensar a 31-12-2014 de años anteriores.
La única diferencia en 2016, 2017 y 2018 respecto a 2015 es que la tabla de tipos a pagar pasa a ser:
  • Entre 0 y 6.000 euros: se paga el 19%
  • Entre 6.000,01 y 50.000 euros: se paga el 21%
  • Más de 50.000 euros: se paga el 23%
Nota: Si buscas la fiscalidad de otro ejercicio distinto a este puedes encontrarla en la sección de Fiscalidad de las inversiones

Consulta aquí qué empresas tienen los inversores en sus carteras en las estadísticas de Invertirenbolsa.info

Nota: Recuerda que puedes preguntar todas las dudas que tengas sobre el contenido de este artículo en los comentarios que verás más abajo y te la responderé a la mayor brevedad posible. También puedes ver las dudas ya resueltas que han planteado otros usuarios. Y para cualquier duda sobre otros temas puedes utilizar el Foro de inversiones, e igualmente tendrás una respuesta lo antes posible.




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  • Hola Raúl (acciones recibidas de empresa francesa),

    En la casilla 025 tienes que poner como retención lo que te hayan retenido en España al cobrar ese dividendo. Si no te han retenido nada, dejas 0.

    En gastos tendrías que poner los gastos de mantenimiento de esas acciones, si los tienes, en la cuenta en la que las tengas depositadas. Los 9 euros de retención en Francia no se ponen en ningún sitio de la casilla 025, sino en la 528.

    Saludos.

  • Muchas gracias Gregorio. Vamos por partes..
    1. En la casilla 025 he puesto - Aqui, al abrir para informar las cantidades he puesto en la opcion, "Ingresos íntegros" los 20 euros y las demas casillas en blanco, ya que no te deja que informes un 0. ¿ sería correcto?
    2. En la casilla 528 he puesto - Al abrir esta casilla aparece "tipo" he elegido la opcion 2 (otras rentas), en "Rentas incluidas en la base general" tienes que volver a abrir y te aparece "Otros rendimientos netos reducidos obtenidos en el extranjero incluidos en la base general" en el que he puesto 29, ya que no te deja informar 0, y en "Impuesto satisfecho en el extranjero (*)" he informado 9 ( ya que he obtenido netos de las acciones 20euros) , ¿sería correcto esto?. Si clico en aceptar para guardar los cambios ,aparece en la mencionada casilla 528 la cantidad de 3,36.
    De nuevo, agradecerle el interés mostrado. Espero su respuesta. Saludos!

  • Hola Raúl, y gracias.

    1) Casilla 025. En ingresos íntegros tienes que poner 29. En retenciones lo que te haya retenido la Hacienda española por ese dividendo (lo tienes que mirar en los papeles de tu banco, si está en Francia habrá sido 0).

    2) Casilla 528: Es tipo 2, correcto. Los dividendos son rentas incluidas en la base del ahorro, no en la general. En rendimientos netos pones 29, y en "Impuesto satisfecho en el extranjero" lo que te hayan retenido en Francia (9 euros).

    Saludos.

  • Todo entendido! Gregorio, muchas gracias por su ayuda! Ha sido una delicia el trato!.Saludos!

  • Buenos días Gregorio,

    1º.- Por lo que he leído de aquí para atrás la venta de acciones compradas en 2010 como es mi caso, y vendidas en 2015 deben reflejarse en la casilla 285 sumando los gastos por comisiones de compra al valor de la compra y disminuyendo los gastos por comisiones de venta al valor de la venta, ¿es así?

    2º.- Por otro lado hay otro concepto que no se como tratar y que son algo así como dividendos en forma de acciones de las cuales se me daban tres opciones, que eran quedarte con las acciones (Santander), vender en bolsa o cobrar, yo nunca hice nada de forma que se vendieron y ahora tengo pequeños importes de venta ¿Donde se refleja esto? ¿Se entiende que solo existe importe de transmisión y no de adquisición al provenir de una forma de dividendo?

    Saludos.

  • Hola Oscar,

    1) Sí, es así, correcto.

    2) Esos pequeños importes que has cobrado lo que hacen es reducir el precio de compra de las acciones del Santander que ya tienes. Mientras no vendas las acciones del Santander no tienes que reflejarlos en ningún sitio. Si las vendes algún día, tendrás que reducir el importe de compra en esas cantidades que hayas cobrado por la venta de derechos.

    Saludos.

  • Hola Gregorio para hacerte una consulta con respecto a las acciones de Aena. En el tipo de valor que origina la ganancia que tengo que poner? Acciones y participaciónes negociadas en mercados oficiales excepto las del punto 2 o si por el contrario tengo que poner acciones de sociedades de inversión mobiliaria e inmobiliaria negociadas en mercados oficiales. Y otra cuestión en la fecha de adquisición de las acciones transmitidas que fecha tengo que poner? Ya que sólo me deja como fecha más reciente las ganancias de acciones adquiridas desde el 31_12_1994. Muchas gracias de antemano por tu gran labor.

  • Hola César,

    En la venta de acciones de Bolsa en la casilla 285 hay que elegir la opción 1 en "Tpo de valor que origina la ganancia patrimonial", que es "1. Acciones y participaciones negociadas en mercados oficiales, excepto las del punto 2".

    La fecha de adquisición es la fecha de compra, en tu caso el 11-2-2015.

    Saludos.

  • Buenas tardes,

    Yo tengo dos dudas sobre en qué casillas debo de poner:

    - En el 2015 compré y vendí acciones, obtuve beneficios, en qué casilla lo pongo y qué importe?
    - Tengo hipoteca multidivisa, me gustaría saber en qué casilla pongo las pérdidas? El año pasado no las declaré, las puedo meter este año?

    Gracias

  • Hola Nuria,

    Las operaciones con acciones (ganancias y pérdidas) las tienes que poner en la casilla 285.

    Las ganancias y pérdidas de la hipoteca multidivisa van en la casilla 300 (Opción 5. Otros elementos patrimoniales no afectos a actividades económicas).

    Para las pérdidas del año pasado que no declaraste tienes que hacer un escrito a Hacienda (no es un formulario, es texto libre) exponiendo el caso y dando los datos necesarios para que te los incluyan y te recalculen la declaración del año pasado.

    Saludos.

  • Hola Gregorio.. una consulta: si tengo minusvalía por venta de acciones, ¿cómo influye en la renta? ¿dónde hay que declararla? son acciones que provienen del canje de obligaciones de caixabank...
    Muchas gracias por tu tiempo y tu respuesta...

  • Hola Leo,

    Tienes que declararla en la casilla 285.

    Esa pérdida la puedes compensar con otras ganancias, para pagar menos por esas ganancias (si ganas 1.000 y pierdes 300, sólo pagas por 700, por ejemplo). La compensación la puedes hacer en 2015, o de 2016 a 2019.

    También puedes compensar (si no tienes ganancias) el 10% de los intereses de depósitos y cuentas o dividendos con pérdidas. La pérdida de 2015 sólo la puedes compensar así en 2016, si te queda algo para 2016 y siguientes ya tienes que compensarla con ganancias de acciones, fondos, inmuebles, etc.

    Saludos.

    Comentario editado por última vez entre hace cerca de 4 años y Gregorio Hernández Jiménez (Invertirenbolsa.info)
  • Invitado - Jose Luis

    Buenos dias Gregorio

    Gracias por la contestacion. En cuanto a lo de los derechos de telefonica me refiero a que los que sobran se encarga ella misma de venderlos al final del plazo de suscripcion y habia leido que habia que declararlos como los dividendos pero ya veo que no es asi y hay que declararlos cuando se vendan las acciones de que proceden rebajando su precio de compra

    Gracias por todo

  • Hola Jose Luis,

    Si quieres asegurarte mira a ver cómo te los han vendido en ese caso concreto en los movimientos de tu broker. Si es a mercado, rebaja el precio de compra, si es al precio fijo, entonces es como dividendo. Lo ves si te han hecho retención en la venta, si te han hecho retención entonces se han vendido a precio fijo, y tributan como si fuera un dividendo. Si no te han hecho retención, entonces se han vendido a mercado y reducen el precio de compra de las acciones. En cualquier caso son cantidades mínimas.

    Saludos.

  • Buenas tardes mi caso es que tengo unas pérdidas en cfds de 2400€, en que casilla de la declaración tengo que ponerlo? Un saludo y graxias

  • Hola Sergio.

    Los derivados, como los CFDs, van en la casilla 300.

    Saludos.

  • Buenas tardes. Una pregunta que igual es algo tonta. Si compré un coche en el año 2009 por 11000 euros y lo vendí el año pasado por 6000, eso contaría como pérdida patrimonial?

  • Hola Fran,

    No, eso no es una pérdida que puedas compensar con ganancias.

    Saludos.

  • Hola Gregorio
    Te estoy muy agradecida por tus consejos e informaciones
    En tres de mis operaciones de bolsa con acciones, el resultado fue de ganancia de 7e otra de 3e y la última con perdida de -1e. Estas cuantías tan pequeñas también se deben declarar en la renta?
    Gracias

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lo que queda es poder calcular muy bien el riesgo en estas operaciones, como dicen aquí: https://www...
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así estan funcionando estos llamdos mercados de capitales, según lo que he leido aquí: https://www.2...
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Buenos días Gregorio, ante todo decirte que he leído tus libros y me encanta la función que realizas...
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