Si vives en EEUU o Latinomérica

compra aquí

 


Si vives en EEUU o Latinomérica

compra aquí

 

Fiscalidad venta de acciones ejercicios 2015/2016/2017 (declaración a presentar en Mayo-Junio de 2016/2017/2018)


Este artículo ya ha sido modificado con los cambios aprobados el 10 de julio de 2015, y que modificaron lo establecido desde el 1 de enero de 2015.
En 2015 ya no hay distinción entre operaciones de hasta 1 año y operaciones de más de 1 año, como sucedía en 2014. Todas las operaciones vuelven a ser iguales, tengan 1 día o 10 años.
Las pérdidas pendientes de compensar a 31 de diciembre de 2014 (sean de hasta 1 año o de más de 1 año) se pueden compensar con cualquier plusvalía (acciones, inmuebles, fondos de inversión, etc) a partir del 1 de enero de 2015.
La nueva tabla de tipos a pagar por las plusvalías obtenidas por la venta de acciones (y fondos de inversión, derivados, ETF's, inmuebles, etc) es la siguiente:
  • Entre 0 y 6.000 euros: se paga el 19.5%
  • Entre 6.000,01 y 50.000 euros: se paga el 21.5%
  • Más de 50.000 euros: se paga el 23.5%
Estos porcentajes se aplican al total de plsuvalías (restando las minusvalías correspondientes) de todos los productos (acciones, fondos de inversión, opciones y futuros, CFD's, etc). Por ejemplo, si se tienen unas plusvalías de 5.000 euros con acciones y de otros 3.000 euros con futuros, la suma total son 8.000 euros, y por tanto habrá que pagar a Hacienda el 19.5% de 6.000 euros más el 21.5% de 2.000 euros.
Se eliminan los coeficientes de abatimiento que existían hasta 2014 para las acciones (e inmuebles, y otros bienes) comprados antes del 31 de diciembre de 1994, para las plusvalías que pasen de 400.000 euros (de importe de venta).
Es decir, las plusvalías de los bienes adquiridos antes del 31 de diciembre de 1994 tendrán los mismos coeficientes de abatimiento que tenían hasta 2014 hasta llegar a los 400.000 euros (de importe de venta, no de plusvalía). Lo que pase de los 400.000 euros pagará lo mismo que una plusvalía normal y corriente.
Ese límite de 400.000 euros es para todos los activos. Por ejemplo, una venta de acciones de 200.000 euros y una venta de un inmueble de otros 200.000 euros ya sumarían los 400.000 euros, y agotarían dicho límite de 400.000 euros. Este límite de 400.000 euros no es sólo para 2015, sino hasta que se alcance, de forma indefinida (o hasta que cambie la ley). Si se utilizan 100.000 euros en 2015, otros 100.000 euros en 2016 y otros 200.000 euros en 2018 ya se habría agotado este límite de 400.000 euros (suponiendo que la ley no haya cambiado de aquí a 2018). Se puede elegir qué bienes entran dentro de este límite de 400.000 euros, en el caso de que se vendieran varios con estas características y en total superaran esos 400.000 euros.
La plusvalía o minusvalía se calcula teniendo en cuenta todas las comisiones de compra y de venta, como siempre. Se mantiene el criterio FIFO y continúa en vigor la “regla de los 2 meses”.
Una de las novedades más importantes de 2015 es que se pueden compensar las pérdidas en acciones, fondos de inversión, etc con los dividendos, intereses de cuentas y depósitos. En 2015 se podrá compensar hasta un 10% de los rendimientos del capital mobiliario (dividendos, intereses, etc). Es decir, si se han cobrado unos dividendos de 1.000 euros, se podrán compensar 100 euros con pérdidas (en acciones, fondos,etc). En 2016 este porcentaje sube al 15%, en 2017 al 20%, y en 2018 hasta el 25%. Esto sólo es válido para las minusvalías generadas en 2015 (y siguientes años), no para las minusvalías pendientes de compensar a 31-12-2014 de años anteriores.
La única diferencia en 2016 y 2017 respecto a 2015 es que la tabla de tipos a pagar pasa a ser:
  • Entre 0 y 6.000 euros: se paga el 19%
  • Entre 6.000,01 y 50.000 euros: se paga el 21%
  • Más de 50.000 euros: se paga el 23%
Nota: Si buscas la fiscalidad de otro ejercicio distinto a este puedes encontrarla en la sección de Fiscalidad de las inversiones

Consulta aquí qué empresas tienen los inversores en sus carteras en las estadísticas de Invertirenbolsa.info

Nota: Recuerda que puedes preguntar todas las dudas que tengas sobre el contenido de este artículo en los comentarios que verás más abajo y te la responderé a la mayor brevedad posible. También puedes ver las dudas ya resueltas que han planteado otros usuarios. Y para cualquier duda sobre otros temas puedes utilizar el Foro de inversiones, e igualmente tendrás una respuesta lo antes posible.



Búsqueda personalizada

Nota: Recuerda que puedes preguntar todas las dudas que tengas sobre el contenido de este artículo en los comentarios que verás más abajo y te la responderé a la mayor brevedad posible. También puedes ver las dudas ya resueltas que han planteado otros usuarios. Y para cualquier duda sobre otros temas puedes utilizar el Foro de inversiones, e igualmente tendrás una respuesta lo antes posible.

Cargar Comentarios Previos
  • Es como me dices. No había tenido en cuenta el 12% de la Renta Temporal que nos han dado como compensación a la pre-jubilación, y que computa como Rendimiento del Capital Mobiliario. Además de los dividendos y intereses.
    Muchas gracias por todo, y ya se donde acudir cuando lo necesite.
    Un saludo.

  • De nada, Javier, y muchas gracias.

    Estaba casi seguro que era eso, que habías tenido más ingresos del ahorro.

    Saludos.

  • Buenas tardes, a ver si me podeis ayudar con una duda que tengo.

    Hace unos años forme una empresa (una SL) con un compañero y el año pasado hemos vendido una parte de las acciones a un tercer socio.
    A mi me aparece como un beneficio, pero, ¿como hay que incluirlo en la declaracion?

    Saludos

  • Hola Javier,

    Tienes que meterlo en la casilla 305, con Tipo 3 (acciones no cotizadas).

    En esa casilla pones el importe de compra, el de venta, y el programa ya te lo calcula todo.

    Saludos.

  • Invitado - Rafa Aleixandre

    Las acciones las compre al constituir una S.A. que no cotiza en bolsa. El valor teorico es el del balance a 31/12/2016

  • Hola Rafa,

    ¿Cuál es la pregunta? Como me dices que el valor teórico a 31-12-2016 es de X, entiendo que no las has vendido en 2016.

    Si las hubieras vendido en 2016, las tienes que poner en la casilla 305, con Tipo 3.

    Si la pregunta es otra, dime cuál, por favor.

    Saludos.

  • Buenos dias Gregorio:

    Lo que quiero saber es si en mi declaración de renta de 2017 tendre que declarar como venta el precio que me han pagado 9.000,00 Euros, o el del valor teorico de las acciones 20.000,00 Euros.

  • Vale, Rafa,

    Tendrás que poner el precio que realmente te han pagado, los 9.000 euros que has recibido.

    Los 20.000 es, supongo, el valor teórico contable. En cualquier caso, tienes que poner el precio de venta real, los 9.000 euros.

    Saludos.

  • Invitado - Javier

    Hola Gregorio, ante todo gracias por tu tiempo. Te comento, tengo una plusvalía de un apartamento comprado en 2001 y vendido en 2015, por diversas razones todavía esa sin tributar con Hacienda, ala vez tengo unas acciones de Telefónica compradas en 2009 en las que tengo más pérdidas que las ganancias del apartamento , la pregunta es , si vendo las acciones con pérdidas en los siguientes cuatro años ( hasta el 2019) puedo compensar las ganancias del inmueble? Y los dividendos que he cobrado influirían en algo? Gracias.

  • Hola Javier, y de nada.

    Se pueden compensar ganancias con pérdidas, pero tiene que ser "al revés".

    Es decir, las pérdidas tienen que producirse en el mismo año que las ganancias, o antes.

    No se pueden compensar pérdidas de un año con ganancias de años anteriores. Así que no se pueden compensar unas ganancias de 2015 con unas pérdidas de 2017 (sí se podrían compensar unas ganancias de 2017 con unas pérdidas de 2015).

    En este caso dices que la ganancia del apartamento está sin tributar. ¿Cuál es el motivo? TE lo digo porque si es porque se te olvidó ponerlo en la declaración de 2015, ahora tienes que hacer una complementaria de 2015, y con eso sigues sin poder compensarlo con pérdidas que tuvieras ahora.

    Pero si es otro motivo, y por lo que sea pudieras declarar esa venta en 2017, entonces sí podrías compensarla con pérdidas que tuvieras en 2017. Si es este caso, te explico además cómo puedes vender las acciones de Telefónica, compensar la pérdidas, y a la vez seguir teniendo la posición en Telefónica (y convertirla en las mismas acciones dos meses después).

    Saludos.

  • Invitado - Rafa Aleixandre,

    Buenos dias Gregorio, gracias por tu tiempo, y voy a intentar aclararte todo el problema que se me presenta.

    En el año 1985 varios amigos constituimos una S.A. que no cotiza en bolsa, en este momento por circunstancias personales necesito vender las acciones que tengo y que compre en la constitución por 6.000,0 Euros, y a pesar de que el valor teorico de las mismas calculado a partir del balance a 31/12/2016 es de 21.680,00, no me ofrecen más que 9.000,00 Euros. Mi duda antes de vender es lo que tendria que pagar en la renta de 2017.

  • Hola Rafa,

    No vas a pagar casi nada, por ser la compra de 1985.

    La plusvalía son 3.000 euros (9.000 - 6.000). Lo normal es pagar el 19% de esos 3.000 euros, que son 570 euros, pero tú vas a pagar menos, por ser la compra de 1985.

    Tienes que contar los días que han pasado desde la compra (1985) hasta la venta (2017). Supongamos que son 100, para que el ejemplo quede claro.

    Luego cuentas los días que han pasado desde la compra hasta el 31-12-2006 (supongamos que son 70), y los días que han pasado desde el 31-12-2006 hasta la venta (supongamos que son 30).

    Como la compra es de 1985 y por cada año anterior al 31-12-1994 te reduces el 14,28%, por el 70% de la plusvalía no pagas nada (ya que superas el 100% de reducción).

    El 70% de 3.000 son 2.100. Estos 2.100 euros quedan exentos, y no pagas nada por ellos.

    Por el otro 30% (900 euros), pagas lo normal, que es ese 19% que te decía. Así que pagas 171 euros (el 30% de 900).

    Saludos.

  • Invitado - Rafa Aleixandre

    Buenas tardes Gregorio, muchas gracias por dedicarme tu tiempo, pero estaba preocupado pues me habian dicho que habia de poner el valor teorico, si este era superior al real de la venta

  • De nada, Rafa,

    Lo he buscado por si acaso, y te he respondido mal.

    Pensaba que en las SL era como en las SA no cotizadas.

    En las SA no cotizadas es como te he dicho.

    Pero en las SL he encontrado que es como te han dicho, aunque también hay que tener en cuenta los beneficios de la empresa. Te pongo el enlace para que lo veas, porque esta información la he visto en esta web que te enlazo:

    TRibutación de la venta de acciones de una SL

    Disculpa el error, Rafa.

    Saludos.

  • Invitado - Marlem

    Hola, Gregorio:
    Lo primero, gracias por tu dedicación, ayuda y disposición en estos temas. Se agredece enormemente.
    Tengo varias dudas que revisando los comentarios anteriores no he sido capaz de resolver y otras que me gustaría confirmar. Si eres tan amable de responder, te lo agradezco:
    1. Si no tengo ingresos por trabajo pero realizo operaciones de compra-venta de acciones, estoy obligada a hacer la declaración de la renta, ¿correcto? ¿El límite de los 1600€ de plusvalías como eximente sigue vigente?
    2. En 2016 no presenté la declaración de 2015 precisamente porque pensaba que no tenía que hacerlo. Ahora me dicen que sí. Voy a presentarla este año. Según el borrador, me sale a devolver 149€ por la retención aplicada en los dividends obtenidos en 2015, no tengo otros ingresos, y en el total de las operaciones de compra-venta de acciones tengo minusvalías. ¿Me devuelven esa cantidad total retenida por dividendos? ¿Aplican penalización por presentarla con retraso aún si sale a devolver? ¿Sabes cuánto es el mínimo y máximo de esa penalización si se aplica?
    3. En 2016 me aplican retención en los dividendos, no tengo ingresos por trabajo y tengo plusvalías en el total de compra-venta de acciones. ¿Puedo compensar el total de esas plusvalías con las minusvalías de 2015 o hay un límite?
    4. Y ya para futuro, si obtengo plusvalías anuales por el total de compra-venta de acciones de 1000€, por ejemplo, y en dividendos me aplican una retención de 500€, por ejemplo y no tengo otros ingresos ¿al hacer la declaración al año siguiente me devuelven esos 500€ retenidos por dividendos o al obtener plusvalías por la compra-venta de acciones ya no se devuelven? ¿O hay algún límite?
    Espero haberme explicado y perdona por todas las preguntas, Gregorio.
    Y muchas gracias por ayudarnos.

  • Muchas gracias, Marlem.

    1) En este caso estás obligada a hacer la declaración si pasas de 1.600 euros entre plusvalías, cobro de dividendos, etc. Pero si no pasas de este límite, si haces la declaración te devolverán lo retenido en dividendos e intereses, por lo que aunque no estés obligada, te interesará hacerla.

    2) Si la hubieras hecho en su momento te devolverán esos 149 euros, sí. Al hacerla ahora, te devolverán los 149 euros, pero no sé si te pondrán alguna multa o penalización. ¿En la carta en la que te dijeron que la tenías que hacer te dijeron algo de multa o penalización?

    3) Sí puedes compensar todas las plusvalías de 2016 con minusvalías de 2015. Pero ten en cuenta que tienes el mínimo personal (que como poco, si eres soltera, será de 5.550 euros). Así que si las plusvalías (+ dividendos, etc) de 2016 son de menos de ese mínimo personal, no tendrás que pagar nada a Hacienda, y te guardas las minusvalías de 2015 para compensarlas en los próximos años.

    4) En este caso te devolverán lo retenido, sí, esos 500 euros. Por eso, generalmente, cuando no se está obligado a hacer la declaración interesa hacerla. Hacienda quita la obligación de hacer la declaración a grupos de personas que les merece la pena hacerla, para que por pereza no la hagan, y quedarse con esas retenciones.

    Muchas gracias.

  • Muchísimas gracias, Gregorio, muy amable.
    En respuesta a la que pregunta que me planteas sobre qué me decían en la carta de Hacienda, no he recibido carta alguna por 2015, la recibí por 2014 pero para evitar problemas futuros voy a presentar voluntariamente la Declaración de 2015 con retraso.
    Entonces, si he entendido tus respuestas correctamente, hasta 1600€ de beneficios no tengo obligación de hacer la Declaración de la Renta aún realizando operaciones de compra-venta de acciones; si paso de ese límite de 1600€ pero los beneficios incluyendo plusvalías y dividendos es menor a 5550€ (según situación personal) me compensa hacerla porque me devolverán las retenciones; y puedo compensar el 100% de plusvalías de un año con las minusvalías de otro año anterior si están dentro del periodo de 4 años previo, ¿correcto?
    Gracias por todo de nuevo. Muy amable.

  • De nada, Marlem.

    Correcto, sí. En esos supuestos no estás obligada a hacer la declaración de la renta, pero te interesa hacerla, para que te devuelvan todo lo que te hayan retenido de dividendos, intereses, etc.

    Saludos.

  • Invitado - Maria Dolors

    Buenos dias Gregorio,
    Te expongo una duda que me surge.

    En 2015 anoté unas pérdidas no computables por compras 2 meses.... de € 1500
    En 2016 por el mismo título, vuelvo a tener pérdidas de € 600, pero ya no tengo nuevas compras de este valor.
    En la renta de 2016, informo € 600 0 € 2100 como pérdidas computables?
    Como se afloran las pérdidas no computables informadas en ejercicios anteriores?

    gracias de antemano
    Maria Dolors

  • Hola María Dolors,

    E la casilla 290 tienes que poner la operación que te ha hecho perder 600 euros. Esto siempre.

    Después tienes que ver si en 2016 puedes compensar las pérdidas de 1.500 euros de 2015:

    Si no las puedes compensar (como parece, por los datos que das), ya no tienes que hacer nada más. Cuando las puedas compensar las pondrás en la casilla que haya para eso el año en que las puedas compensar.

    Saludos.

Enviar un comentario como invitado

0

Libros de Invertirenbolsa.info

Libros de Gregorio Hernández Jiménez

Últimos comentarios

Invitado - Borja
Hola Gregorio, he leído tu guía para principiantes y los libros ''educación financiera avanzada'' y ...
Invitado - CARLOS PEREZ
¡Hola! ¿Está usted en necesidad de préstamo urgente para liquidar sus cuentas, o para manejar alguno...
Invitado - CARLOS PEREZ
¡Hola! ¿Está usted en necesidad de préstamo urgente para liquidar sus cuentas, o para manejar alguno...
Invitado - replica ray ban sunglasses
Il Citizen 0.45 è sicuramente tra i modelli di orologio sottili più interessanti degli ultimi period...
Invitado - replica oakley sunglasses
It offers up a fresh take on the JS Wings and it’ll be included as a part of the Spring/Summer 2013 ...
Invitado - adidas jeremy scott
As you can see in the photos presented to you here, cheap adidas shoes has created a “Black Patent” ...
Back to top