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Fiscalidad venta de acciones ejercicios 2015/2016/2017/2018 (declaración a presentar en Mayo-Junio de 2016/2017/2018/2019)


Este artículo ya ha sido modificado con los cambios aprobados el 10 de julio de 2015, y que modificaron lo establecido desde el 1 de enero de 2015.
En 2015 ya no hay distinción entre operaciones de hasta 1 año y operaciones de más de 1 año, como sucedía en 2014. Todas las operaciones vuelven a ser iguales, tengan 1 día o 10 años.
Las pérdidas pendientes de compensar a 31 de diciembre de 2014 (sean de hasta 1 año o de más de 1 año) se pueden compensar con cualquier plusvalía (acciones, inmuebles, fondos de inversión, etc) a partir del 1 de enero de 2015.
La nueva tabla de tipos a pagar por las plusvalías obtenidas por la venta de acciones (y fondos de inversión, derivados, ETF's, inmuebles, etc) es la siguiente:
  • Entre 0 y 6.000 euros: se paga el 19.5%
  • Entre 6.000,01 y 50.000 euros: se paga el 21.5%
  • Más de 50.000 euros: se paga el 23.5%
Estos porcentajes se aplican al total de plsuvalías (restando las minusvalías correspondientes) de todos los productos (acciones, fondos de inversión, opciones y futuros, CFD's, etc). Por ejemplo, si se tienen unas plusvalías de 5.000 euros con acciones y de otros 3.000 euros con futuros, la suma total son 8.000 euros, y por tanto habrá que pagar a Hacienda el 19.5% de 6.000 euros más el 21.5% de 2.000 euros.
Se eliminan los coeficientes de abatimiento que existían hasta 2014 para las acciones (e inmuebles, y otros bienes) comprados antes del 31 de diciembre de 1994, para las plusvalías que pasen de 400.000 euros (de importe de venta).
Es decir, las plusvalías de los bienes adquiridos antes del 31 de diciembre de 1994 tendrán los mismos coeficientes de abatimiento que tenían hasta 2014 hasta llegar a los 400.000 euros (de importe de venta, no de plusvalía). Lo que pase de los 400.000 euros pagará lo mismo que una plusvalía normal y corriente.
Ese límite de 400.000 euros es para todos los activos. Por ejemplo, una venta de acciones de 200.000 euros y una venta de un inmueble de otros 200.000 euros ya sumarían los 400.000 euros, y agotarían dicho límite de 400.000 euros. Este límite de 400.000 euros no es sólo para 2015, sino hasta que se alcance, de forma indefinida (o hasta que cambie la ley). Si se utilizan 100.000 euros en 2015, otros 100.000 euros en 2016 y otros 200.000 euros en 2018 ya se habría agotado este límite de 400.000 euros (suponiendo que la ley no haya cambiado de aquí a 2018). Se puede elegir qué bienes entran dentro de este límite de 400.000 euros, en el caso de que se vendieran varios con estas características y en total superaran esos 400.000 euros.
La plusvalía o minusvalía se calcula teniendo en cuenta todas las comisiones de compra y de venta, como siempre. Se mantiene el criterio FIFO y continúa en vigor la “regla de los 2 meses”.
Una de las novedades más importantes de 2015 es que se pueden compensar las pérdidas en acciones, fondos de inversión, etc con los dividendos, intereses de cuentas y depósitos. En 2015 se podrá compensar hasta un 10% de los rendimientos del capital mobiliario (dividendos, intereses, etc). Es decir, si se han cobrado unos dividendos de 1.000 euros, se podrán compensar 100 euros con pérdidas (en acciones, fondos,etc). En 2016 este porcentaje sube al 15%, en 2017 al 20%, y en 2018 hasta el 25%. Esto sólo es válido para las minusvalías generadas en 2015 (y siguientes años), no para las minusvalías pendientes de compensar a 31-12-2014 de años anteriores.
La única diferencia en 2016, 2017 y 2018 respecto a 2015 es que la tabla de tipos a pagar pasa a ser:
  • Entre 0 y 6.000 euros: se paga el 19%
  • Entre 6.000,01 y 50.000 euros: se paga el 21%
  • Más de 50.000 euros: se paga el 23%
Nota: Si buscas la fiscalidad de otro ejercicio distinto a este puedes encontrarla en la sección de Fiscalidad de las inversiones

Consulta aquí qué empresas tienen los inversores en sus carteras en las estadísticas de Invertirenbolsa.info

Nota: Recuerda que puedes preguntar todas las dudas que tengas sobre el contenido de este artículo en los comentarios que verás más abajo y te la responderé a la mayor brevedad posible. También puedes ver las dudas ya resueltas que han planteado otros usuarios. Y para cualquier duda sobre otros temas puedes utilizar el Foro de inversiones, e igualmente tendrás una respuesta lo antes posible.



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  • Hola Mario,

    Pues hazlo así. La respuesta vinculante de Hacienda es pública, y está enlazada en un hilo (al menos) del subforo de fiscalidad seguro. Ahora mismo no recuerdo el hilo, pero debe estar en la primera página, porque no hace mucho que pasé por él.

    Saludos.

  • Invitado - 1957 Invitado - Jose M

    Gregorio,
    En el 2017 compre un piso y una plaza de garaje en el mismo edificio, la plaza de garaje tiene su propia referencia catastral, distinta de la del piso.
    Mi pregunta es: tengo que incluir el garaje en la declaracion del IRPF como rendimiento de capital inmobiliario o esta exento por haber sido comprada con el piso.

    Gracias de antemano

    Jose Miguel

  • Hola José Miguel,

    Entiendo que es la vivienda habitual, y si es así hasta 2 plazas de garage son parte de la vivienda habitual, y no hay que pagar por ellas en el IRPF.

    De nada.

  • Invitado - jose luis rodriguez rajo

    Buenas tardes Gregorio:
    Como todos los años me pongo en contacto contigo para despejar alguna duda en la declaracion del IRPF
    En este ejercicio tengo la siguiente El año 2016 vendi unas acciones para desbloquear unas minusvalias que tenia del ejercicio 2013 quedandome un resto de ellas para los proximos cuatro años. Debido al cambio que se produjo en el año 2015 quisiera saber a cuando corresponden esas minusvalias si a 2013 cuando se produjeron o a 2016 cuando se desbloquearon ya que si fuera a 2016 podria aprovecharlas para compensar dividendos y si fueran de 2013 no los podria compensar
    Gracias de antemano por tu contestacion y felicitarte por tu espacio de consulta

    Jose Luis

  • Muy bien, José Luis.

    Desde que se desbloquean unas minusvalías se tienen 4 años para compensarlas. En este caso al desbloquearlas en 2016 las puedes compensar en 2016, y hasta 2020 (incluido). Así que sí las puedes compensar con dividendos.

    Saludos.

  • Invitado - Ángel

    Buenas Gregorio, me imagino que estos días estarás muy ocupado, mi consulta es: en el año 2015 tuve pérdidas al vender una acción e incumplir la regla de los dos meses, en el año 2016 no las compense porque no había vendido las acciones, mi pregunta es si puedo compesarlas en la renta 2017, aunque las acciones en cuestión aún las tenga en cartera. ( en la renta web pone que se metan las pérdidas que queden por compensar de ejercicios anteriores). Gracias de antemano.

  • Hola Ángel,

    Tú pregunta todo lo que quieras.

    Si aún tienes las acciones la minusvalía sigue bloqueada, y por tanto no las puedes compensar en 2017.

    Para poder compensarlas tienes que venderlas cumpliendo la regla de los 2 meses. Si las vendes así en 2018, entonces las podrás compensar en 2018. Y si te interesa dejarlo para más adelante, no hay límite de años para desbloquearlas.

    Saludos.

  • Sr Gregorio, sabría en que casilla de la declaración tengo que poner dichas pérdidas pendientes de compesar para que dejar constancia en esta declaración?.Me estoy volviendo loco buscándola.Gracias

  • Hola Ángel.

    En la declaración de 2017 no tienes que poner nada sobre las pérdidas que tuviste en 2015. Eso ya lo hiciste en la declaración de 2015, y con eso vale. Así que ahora en la de 2017 por ese tema no tienes que poner nada en ningún sitio.

    Saludos.

  • Invitado - Fernando

    Buenos dias Gregorio,

    Tengo una consulta.
    En el 2013 recibí 4 acciones del pago de dividendos en acciones (estos dividendos son de 200 acciones que compré en 2012). En 2017 vendí 202 acciones (no todas) y quería hacerte dos preguntas:

    1. Debería aplicar FIFO para la declaración, en este caso sería que vendí las 200 acciones y 2 de los dividendos? es esto correcto?
    2. que precio de compra tienen las acciones que vienen por los dividendos? el precio al que cotizaban el dia que los recibí?

    A la hora de determinar la ganancia o pérdida patrimonial no se como estimar la parte de las 2 acciones que recibí como pago por los dividendos. Tengo el precio de venta de acciones pero no su valor de compra.

    me puedes ayudar?
    gracias

  • Hola Fernando,

    Es muy fácil. Las 204 acciones son iguales.

    Imagina que las 200 primeras las compraste a 10 euros (2.000 euros en total).

    Al recibir las otras 4 pasas a tener 204 acciones con un precio medio de compra de 9,80 euros (2.000 / 204).

    La fecha de compra de las 204 acciones es la de 2013.

    Así que ahora has vendido 202 acciones con un precio de compra de 9,80 euros, y te quedan otras 2 acciones con un mismo precio de compra de 9,80 euros.

    Saludos.

  • Invitado - Fernando

    Muchas gracias. Y una pregunta más. Cual es la fecha de adquisición que se considera para las acciones rebida por dividendos: el dia que los recibo o el dia que compre las acciones originales?
    Quizas con otro ejemplo se entiende mejor mi duda:

    Año 1: compro 100 acciones. Valor 10 euros x acción
    Año 2 compro 200 acciones. Valor 12 euros x acción.
    Año 3: divendo en acciones 1 cada 50 acciones: Recibo 6 acciones.
    Año 4: vendo 102 acciones
    Mi duda es:

    Opcion 1: valor de adquisición: 100 x 9,8 euros + 2 x 12 euros = 1004 euros

    Opcion 2: valor de adquisición: 1000 euros

    O sea, la duda es si primero he vendido las dos acciones por dividendos que recibi despues de la segunda compra, o primero vendo las compras y despues los dividendos.

    Gracias por todo
    Saludos

  • De nada, Fernando.

    Las acciones que recibes por dividendos flexibles (y ampliaciones de capital liberadas, en general), es la fecha de compra de las acciones originales.

    Si compras en 2010 100 acciones y en 2018 recibes 2 acciones de este tipo, pasas a tener 102 acciones con fecha de compra de 2010.

    Así que en el ejemplo que pones la correcta es la opción 2, vendes 102 acciones con un importe total de compra de 1.000 euros.

    Saludos.

  • Buenas tardes Gregorio:
    En 2015 tuve pérdidas en acciones que declaré, y en la casilla 397 me aparecen 708.71 € pendientes de compensar en los próximos 4 años.
    En 2016 tuve tambien pérdidas, 1139€ en 6 operaciones con acciones y 1042€ en 9 operaciones con CFD's. Me salen 2168.81€ en la casilla 407.
    En 2017 por fin tuve 517€ de ganancias de acciones y cfds.

    En que casilla y que cantidad(entiendo de los 517€) debo meterlo para compensar por las perdidas de los años anteriores?
    Muchas gracias

  • Hola Jesús.

    Esos 517 euros a compensar de años anteriores los tienes que meter en las casillas 417 y siguientes.

    Las pérdidas del año 2015 van en la casilla 419.

    Saludos.

  • Hola Gregorio,

    estado leyendo para ver si resolvía mi duda, pero finalmente no he encontrado nada similar es por lo que os consulto. Tengo unas ganancias por venta de acciones que compenso con las perdidas de este año, estas son muy superior a las ganancias, el caso y duda que tengo es que la ganancias patrimonial se compone de la suma de acciones + venta de derechos, estos derechos incluyen la retención efectuada por mi banco y creo que para computar las ganancias con las perdidas no deberia incluirse esta retención, a alguno le ha pasado? Que opináis y como lo habeis echo.

    Muchas gracias y un saludo

  • Hola Jose,

    Te respondo, y si no te queda claro me pones los números y te lo hago con los números de tu caso.

    Los derechos ya se declaran como dividendos, pero hace unos años no era así (y se integraban en el resultado de la operación, si se vendían las acciones).

    La forma más simple de ver cuál es el caso de cada operación de derechos que hayas hecho es esta:

    1) Si te han retenido en Hacienda por la venta de los derechos, entonces eso lo tienes que declarar como si fuera un dividendo el año en que hayas vendido esos derechos. Y no tienes que poner nada relativo a esas ventas al calcular el resultado de una operación de venta.

    2) En los casos en que no te retuvieran (hasta hace unos años) entonces sí tienes que declarar ahora el importe de esas ventas de derechos, como menor importe de compra de las acciones. Por ejemplo, si las acciones te costaron 2.000 euros y vendiste derechos por importe de 100 euros, ahora tienes que poner 1.900 euros (2.000 - 100) como importe de compra.

    Saludos.

  • Ante todo muchas gracias por responder tan rápido.

    Mi caso es el siguiente, todo en el ejercicio 2017, tengo unas ganancias por venta de acciones de 945,45€ (0321) y unas perdidas de 3.272,91€ (0322) mayoritariamente son del Popular, por otro lado tengo la venta de derechos que hacen 277,94€, este importe es el que tengo como ganancia patrimonial (0329) a esto mi banco me ha retenido a la hora de hacerme el ingreso el correspondiente 19% que suma 52,80€ esto me lo integra en la casilla correspondiente (0565), el importe percibido en cuenta es de 225,13€ lo que no entiendo por que en la suma de las ganancias patrimoniales me lo hace con (945,45 + 277,94) para posteriormente deducirlo de - 3.272,91 (0405), pienso que el importe debería a ver sido los 225,13 ya que es lo que he ingresado.
    Espero a verme explicado, como siempre darte las gracias Gregorio por tu ayuda.

  • Buenos días,

    quería hacer una consulta. Digamos que tenía 2000 acciones de una empresa y vendí 1000 el año pasado con ganancias, conservando las otras 1000. ¿Tengo que declarar las ganancias de esa parte en la declaración de este año, o esperar a venderlas todas?
    Mil gracias de antemano por tu ayuda una vez más

    Pepa ;)

  • Invitado - Juan Miguel

    Buenos días

    En el año 2017 compré 5000 acciones de Pharma Mar. Se encuentran en pérdidas y, de cara a la declaración del año 2019, tengo dudas sobre cuándo vender la mitad (2500) para poder declarar esas pérdidas. Si las vendo ahora en junio y no vuelvo a comprar más ¿puedo declarar esas pérdidas en la declaración del IRPF que haga en el año 2019?. ¿Si las vendo en el mes de diciembre de 2018 con pérdidas también y sin comprar más puedo declararlas también al año siguiente? Gracias y saludos.

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