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Fiscalidad venta de acciones ejercicios 2015/2016/2017 (declaración a presentar en Mayo-Junio de 2016/2017/2018)


Este artículo ya ha sido modificado con los cambios aprobados el 10 de julio de 2015, y que modificaron lo establecido desde el 1 de enero de 2015.
En 2015 ya no hay distinción entre operaciones de hasta 1 año y operaciones de más de 1 año, como sucedía en 2014. Todas las operaciones vuelven a ser iguales, tengan 1 día o 10 años.
Las pérdidas pendientes de compensar a 31 de diciembre de 2014 (sean de hasta 1 año o de más de 1 año) se pueden compensar con cualquier plusvalía (acciones, inmuebles, fondos de inversión, etc) a partir del 1 de enero de 2015.
La nueva tabla de tipos a pagar por las plusvalías obtenidas por la venta de acciones (y fondos de inversión, derivados, ETF's, inmuebles, etc) es la siguiente:
  • Entre 0 y 6.000 euros: se paga el 19.5%
  • Entre 6.000,01 y 50.000 euros: se paga el 21.5%
  • Más de 50.000 euros: se paga el 23.5%
Estos porcentajes se aplican al total de plsuvalías (restando las minusvalías correspondientes) de todos los productos (acciones, fondos de inversión, opciones y futuros, CFD's, etc). Por ejemplo, si se tienen unas plusvalías de 5.000 euros con acciones y de otros 3.000 euros con futuros, la suma total son 8.000 euros, y por tanto habrá que pagar a Hacienda el 19.5% de 6.000 euros más el 21.5% de 2.000 euros.
Se eliminan los coeficientes de abatimiento que existían hasta 2014 para las acciones (e inmuebles, y otros bienes) comprados antes del 31 de diciembre de 1994, para las plusvalías que pasen de 400.000 euros (de importe de venta).
Es decir, las plusvalías de los bienes adquiridos antes del 31 de diciembre de 1994 tendrán los mismos coeficientes de abatimiento que tenían hasta 2014 hasta llegar a los 400.000 euros (de importe de venta, no de plusvalía). Lo que pase de los 400.000 euros pagará lo mismo que una plusvalía normal y corriente.
Ese límite de 400.000 euros es para todos los activos. Por ejemplo, una venta de acciones de 200.000 euros y una venta de un inmueble de otros 200.000 euros ya sumarían los 400.000 euros, y agotarían dicho límite de 400.000 euros. Este límite de 400.000 euros no es sólo para 2015, sino hasta que se alcance, de forma indefinida (o hasta que cambie la ley). Si se utilizan 100.000 euros en 2015, otros 100.000 euros en 2016 y otros 200.000 euros en 2018 ya se habría agotado este límite de 400.000 euros (suponiendo que la ley no haya cambiado de aquí a 2018). Se puede elegir qué bienes entran dentro de este límite de 400.000 euros, en el caso de que se vendieran varios con estas características y en total superaran esos 400.000 euros.
La plusvalía o minusvalía se calcula teniendo en cuenta todas las comisiones de compra y de venta, como siempre. Se mantiene el criterio FIFO y continúa en vigor la “regla de los 2 meses”.
Una de las novedades más importantes de 2015 es que se pueden compensar las pérdidas en acciones, fondos de inversión, etc con los dividendos, intereses de cuentas y depósitos. En 2015 se podrá compensar hasta un 10% de los rendimientos del capital mobiliario (dividendos, intereses, etc). Es decir, si se han cobrado unos dividendos de 1.000 euros, se podrán compensar 100 euros con pérdidas (en acciones, fondos,etc). En 2016 este porcentaje sube al 15%, en 2017 al 20%, y en 2018 hasta el 25%. Esto sólo es válido para las minusvalías generadas en 2015 (y siguientes años), no para las minusvalías pendientes de compensar a 31-12-2014 de años anteriores.
La única diferencia en 2016 y 2017 respecto a 2015 es que la tabla de tipos a pagar pasa a ser:
  • Entre 0 y 6.000 euros: se paga el 19%
  • Entre 6.000,01 y 50.000 euros: se paga el 21%
  • Más de 50.000 euros: se paga el 23%
Nota: Si buscas la fiscalidad de otro ejercicio distinto a este puedes encontrarla en la sección de Fiscalidad de las inversiones

Consulta aquí qué empresas tienen los inversores en sus carteras en las estadísticas de Invertirenbolsa.info

Nota: Recuerda que puedes preguntar todas las dudas que tengas sobre el contenido de este artículo en los comentarios que verás más abajo y te la responderé a la mayor brevedad posible. También puedes ver las dudas ya resueltas que han planteado otros usuarios. Y para cualquier duda sobre otros temas puedes utilizar el Foro de inversiones, e igualmente tendrás una respuesta lo antes posible.



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  • Hola, Gregorio:
    Lo primero, gracias por tu dedicación, ayuda y disposición en estos temas. Se agredece enormemente.
    Tengo varias dudas que revisando los comentarios anteriores no he sido capaz de resolver y otras que me gustaría confirmar. Si eres tan amable de responder, te lo agradezco:
    1. Si no tengo ingresos por trabajo pero realizo operaciones de compra-venta de acciones, estoy obligada a hacer la declaración de la renta, ¿correcto? ¿El límite de los 1600€ de plusvalías como eximente sigue vigente?
    2. En 2016 no presenté la declaración de 2015 precisamente porque pensaba que no tenía que hacerlo. Ahora me dicen que sí. Voy a presentarla este año. Según el borrador, me sale a devolver 149€ por la retención aplicada en los dividends obtenidos en 2015, no tengo otros ingresos, y en el total de las operaciones de compra-venta de acciones tengo minusvalías. ¿Me devuelven esa cantidad total retenida por dividendos? ¿Aplican penalización por presentarla con retraso aún si sale a devolver? ¿Sabes cuánto es el mínimo y máximo de esa penalización si se aplica?
    3. En 2016 me aplican retención en los dividendos, no tengo ingresos por trabajo y tengo plusvalías en el total de compra-venta de acciones. ¿Puedo compensar el total de esas plusvalías con las minusvalías de 2015 o hay un límite?
    4. Y ya para futuro, si obtengo plusvalías anuales por el total de compra-venta de acciones de 1000€, por ejemplo, y en dividendos me aplican una retención de 500€, por ejemplo y no tengo otros ingresos ¿al hacer la declaración al año siguiente me devuelven esos 500€ retenidos por dividendos o al obtener plusvalías por la compra-venta de acciones ya no se devuelven? ¿O hay algún límite?
    Espero haberme explicado y perdona por todas las preguntas, Gregorio.
    Y muchas gracias por ayudarnos.

  • Muchas gracias, Marlem.

    1) En este caso estás obligada a hacer la declaración si pasas de 1.600 euros entre plusvalías, cobro de dividendos, etc. Pero si no pasas de este límite, si haces la declaración te devolverán lo retenido en dividendos e intereses, por lo que aunque no estés obligada, te interesará hacerla.

    2) Si la hubieras hecho en su momento te devolverán esos 149 euros, sí. Al hacerla ahora, te devolverán los 149 euros, pero no sé si te pondrán alguna multa o penalización. ¿En la carta en la que te dijeron que la tenías que hacer te dijeron algo de multa o penalización?

    3) Sí puedes compensar todas las plusvalías de 2016 con minusvalías de 2015. Pero ten en cuenta que tienes el mínimo personal (que como poco, si eres soltera, será de 5.550 euros). Así que si las plusvalías (+ dividendos, etc) de 2016 son de menos de ese mínimo personal, no tendrás que pagar nada a Hacienda, y te guardas las minusvalías de 2015 para compensarlas en los próximos años.

    4) En este caso te devolverán lo retenido, sí, esos 500 euros. Por eso, generalmente, cuando no se está obligado a hacer la declaración interesa hacerla. Hacienda quita la obligación de hacer la declaración a grupos de personas que les merece la pena hacerla, para que por pereza no la hagan, y quedarse con esas retenciones.

    Muchas gracias.

  • Muchísimas gracias, Gregorio, muy amable.
    En respuesta a la que pregunta que me planteas sobre qué me decían en la carta de Hacienda, no he recibido carta alguna por 2015, la recibí por 2014 pero para evitar problemas futuros voy a presentar voluntariamente la Declaración de 2015 con retraso.
    Entonces, si he entendido tus respuestas correctamente, hasta 1600€ de beneficios no tengo obligación de hacer la Declaración de la Renta aún realizando operaciones de compra-venta de acciones; si paso de ese límite de 1600€ pero los beneficios incluyendo plusvalías y dividendos es menor a 5550€ (según situación personal) me compensa hacerla porque me devolverán las retenciones; y puedo compensar el 100% de plusvalías de un año con las minusvalías de otro año anterior si están dentro del periodo de 4 años previo, ¿correcto?
    Gracias por todo de nuevo. Muy amable.

  • De nada, Marlem.

    Correcto, sí. En esos supuestos no estás obligada a hacer la declaración de la renta, pero te interesa hacerla, para que te devuelvan todo lo que te hayan retenido de dividendos, intereses, etc.

    Saludos.

  • Invitado - Maria Dolors

    Buenos dias Gregorio,
    Te expongo una duda que me surge.

    En 2015 anoté unas pérdidas no computables por compras 2 meses.... de € 1500
    En 2016 por el mismo título, vuelvo a tener pérdidas de € 600, pero ya no tengo nuevas compras de este valor.
    En la renta de 2016, informo € 600 0 € 2100 como pérdidas computables?
    Como se afloran las pérdidas no computables informadas en ejercicios anteriores?

    gracias de antemano
    Maria Dolors

  • Hola María Dolors,

    E la casilla 290 tienes que poner la operación que te ha hecho perder 600 euros. Esto siempre.

    Después tienes que ver si en 2016 puedes compensar las pérdidas de 1.500 euros de 2015:

    Si no las puedes compensar (como parece, por los datos que das), ya no tienes que hacer nada más. Cuando las puedas compensar las pondrás en la casilla que haya para eso el año en que las puedas compensar.

    Saludos.

  • Buenas Gregorio,

    Me gustaría que me informaras de cual es la mejor forma para invertir de forma colectiva un capital de 500.000 euros.

    Muchas gracias.

  • Hola Carlos,

    Tendría que saber el motivo. Por ejemplo, no es lo mismo que sean unos hermanos que se llevan bien, que unos socios que se han conocido hace poco, etc.

    Cuéntame algo de la situación, y de por qué queréis invertir de forma colectiva en lugar de individual y te digo.

    Saludos.

  • Hola,tengo una duda:quiero vender 1020 acciones de BBVA y comprar por el importe que me den,unos 6000 euros,acciones de endesa o Iberdrola.probablemente de endesa,que tiene mejor rentabilidad por dividendos.mi pregunta es:Hacienda se lleva el 19%de esos 6000 euros??inmediatamente o en la declaración de la renta?la suelo hacer con mi marido,yo no trabajo,el es pensionista.Y cuanto me cobra kutxabank por esa operación de compra y venta de acciones?muchas gracias,un saludo desde Vizcaya

  • Hola Rosario, y de nada.

    En este momento te darán algo más de 6.000 euros, como unos 7.000-7.500, porque el BBVA cotiza a 7 euros y algo.

    Lo que pagas es el 19% de lo que ganes con la venta, no del importe de la venta. Imagina que por la venta te dan 7.500 euros, y que las acciones te costaron 6.000 euros. En este caso habrías ganado 1.500 euros, así que tendrías que pagar el 19% de 1.500 (no de 7.500), que son 285 euros.

    Estos 285 euros los pagas en la declaración de la renta del año que viene, no ahora.

    Por una venta así lo normal es que te cobren unos 10-30 euros, más o menos, según el broker.

    Saludos.

  • Hola, quería hacerle una consulta, he vendido unas acciones de BBVA que tenia de hace mas de 20 años que eran pocas y que me regalo mi abuelo. Con los años los dividendos se iban reinvirtiendo en la compra de mas acciones y al venderlas ahora me han dado cerca de 5000 euros. Mi pregunta es cuanto tengo que pagar este año a hacienda y como lo hago. Gracias de antemano por todo y un saludo.

  • De nada, Jose.

    ¿Cómo te las regaló tu abuelo? ¿Te donó las acciones directamente, o te dio dinero y las compraste tú con ese dinero?

    Te lo pregunto porque hay que saber el precio de compra. Al precio de compra de las acciones iniciales (para eso te hago la pregunta del párrafo anterior) hay que sumar todas las pequeñas compras que hicieras con los dividendos cobrados. Y la suma de todo eso es el importe de compra.

    Imagina que las acciones originales costaron 500 euros, y en esos 20 años has reinvertido 1.000 euros de dividendos cobrados en la compra de más acciones. Pues el importe de compra serían 1.500 euros, y el beneficio 3.500 euros (5.000 - 1.500).

    De esos 3.500 euros tienes que pagar el 19%, que son 665 euros.

    Saludos.

  • Buenas noches,

    Queria preguntar una cuestion acerca de dividendos y acciones y la declaracion de la renta. El año pasado compre 400 acciones a precio de 10 € por accion (4000€). A lo largo de año me han dado dividendos que se han convertido en acciones por lo que ahora tengo 420 acciones. Ahora el precio de las acciones son 11 € por accion.
    Mi pregunta es: Si quiero vender 100 acciones cual seria el precio de compra para luego declararlo en el IRPF?
    Sería 4000 € / 420 acciones: 9.52 € en vez de los 10 € originales? Con esto ya se tributaria por el dividendo?

    Gracias de antemano
    Saludos

  • Hola Enrique,

    Es como dices, sí. Tienes que "recalcular" el nuevo precio de compra, y se hace así, sí:

    4.000 / 420 = 9,52 euros.

    Así que si vendes ahora a 11 euros ganas 1,48 euros por acción (11 - 9,52). Y tienes que pagar el 19% (a no ser que pasaras a los siguientes tramos) de esos 1,48, que son 0,28 euros por acción (el 19% de 1,48).

    Y esto es todo lo que tienes que pagar por todas esas operaciones, sí, incluido el dividendo en acciones.

    Saludos.

  • Muchisimas gracias por la info!!!
    Saludos

  • De nada, Enrique.

    Y una cosa, ¿Por qué quieres vender esas acciones? ¿Qué estrategia sigues con ellas?

    Ten en cuenta que si no vendes, no llegarás a pagar nunca por esos dividendos cobrados en acciones.

    Saludos.

  • Buenos días Gregorio,
    Estaba pensando en invertir algo en acciones de EEUU, pero el tema de cambio de divisa y fiscal me retrae un poco.
    Caso de hacerlo, que me recomiendas? Sería mejor abrir una cuenta en dolares y tener una cantidad destinada a este fin, sin hacer el cambio de divisa cada vez que se haga una operación?
    Como se trataria el tema fiscal en este caso.
    Muchas gacias por tu atención.
    Saludos.

  • Hola José, y de nada.

    Las oscilaciones de las divisas siempre son un problemas, aunque si inviertes a largo plazo es menos problema porque las subidas más o menos se compensarán con las bajadas (de la divisa, me refiero). Aunque ten en cuenta que cuando ya pases a vivir de las rentas, cuando te jubiles, las rentas que tengas en otras divisas te van a oscilar, y tienes que tener previsto que en algín momento te caerán (de forma temporal). Por eso no se debe tener "demasiado" porcentaje invertido en otras divisas.

    Te recomiendo que lo hagas desde una cuenta en euros, porque hacerlo desde una cuenta en dólares es un lío tremendo desde el punto de vista fiscal. Y es así porque todos los movimientos que hagas (compras, ventas si haces alguna, cobro de dividendos, etc) los tienes que pasar a euros con el cambio del dólar - euro de la fecha de cada operación.

    Así que si tienes la cuenta en euros, todos estos cambios te los hace el broker automáticamente, y tú sólo tienes que consultar los movimientos (ya en euros) de tu cuenta).

    Pero si inviertes desde una cuenta en dólares todos los movimientos que te hará el broker en la cuenta serán en dólares (lógicamente), y serás tú el que tenga que ir a consultar el cambio oficial del dólar euro cada día que haya un movimiento, y hacer el cambio a euros. Por eso esta alternativa es un lío tan grande, y la desaconsejo.

    Saludos.

  • Muchas gracias Gregorio,
    Perfectamente aclarado.
    Sigo tu consejo.

    Saludos.
    José

  • De nada, Jose.

    Ya te digo que te ahorrarás mucho tiempo y dolores de cabeza invirtiendo en EEUU desde una cuenta en euros.

    Saludos.

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