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Fiscalidad venta de acciones ejercicios 2015/2016/2017 (declaración a presentar en Mayo-Junio de 2016/2017/2018)


Este artículo ya ha sido modificado con los cambios aprobados el 10 de julio de 2015, y que modificaron lo establecido desde el 1 de enero de 2015.
En 2015 ya no hay distinción entre operaciones de hasta 1 año y operaciones de más de 1 año, como sucedía en 2014. Todas las operaciones vuelven a ser iguales, tengan 1 día o 10 años.
Las pérdidas pendientes de compensar a 31 de diciembre de 2014 (sean de hasta 1 año o de más de 1 año) se pueden compensar con cualquier plusvalía (acciones, inmuebles, fondos de inversión, etc) a partir del 1 de enero de 2015.
La nueva tabla de tipos a pagar por las plusvalías obtenidas por la venta de acciones (y fondos de inversión, derivados, ETF's, inmuebles, etc) es la siguiente:
  • Entre 0 y 6.000 euros: se paga el 19.5%
  • Entre 6.000,01 y 50.000 euros: se paga el 21.5%
  • Más de 50.000 euros: se paga el 23.5%
Estos porcentajes se aplican al total de plsuvalías (restando las minusvalías correspondientes) de todos los productos (acciones, fondos de inversión, opciones y futuros, CFD's, etc). Por ejemplo, si se tienen unas plusvalías de 5.000 euros con acciones y de otros 3.000 euros con futuros, la suma total son 8.000 euros, y por tanto habrá que pagar a Hacienda el 19.5% de 6.000 euros más el 21.5% de 2.000 euros.
Se eliminan los coeficientes de abatimiento que existían hasta 2014 para las acciones (e inmuebles, y otros bienes) comprados antes del 31 de diciembre de 1994, para las plusvalías que pasen de 400.000 euros (de importe de venta).
Es decir, las plusvalías de los bienes adquiridos antes del 31 de diciembre de 1994 tendrán los mismos coeficientes de abatimiento que tenían hasta 2014 hasta llegar a los 400.000 euros (de importe de venta, no de plusvalía). Lo que pase de los 400.000 euros pagará lo mismo que una plusvalía normal y corriente.
Ese límite de 400.000 euros es para todos los activos. Por ejemplo, una venta de acciones de 200.000 euros y una venta de un inmueble de otros 200.000 euros ya sumarían los 400.000 euros, y agotarían dicho límite de 400.000 euros. Este límite de 400.000 euros no es sólo para 2015, sino hasta que se alcance, de forma indefinida (o hasta que cambie la ley). Si se utilizan 100.000 euros en 2015, otros 100.000 euros en 2016 y otros 200.000 euros en 2018 ya se habría agotado este límite de 400.000 euros (suponiendo que la ley no haya cambiado de aquí a 2018). Se puede elegir qué bienes entran dentro de este límite de 400.000 euros, en el caso de que se vendieran varios con estas características y en total superaran esos 400.000 euros.
La plusvalía o minusvalía se calcula teniendo en cuenta todas las comisiones de compra y de venta, como siempre. Se mantiene el criterio FIFO y continúa en vigor la “regla de los 2 meses”.
Una de las novedades más importantes de 2015 es que se pueden compensar las pérdidas en acciones, fondos de inversión, etc con los dividendos, intereses de cuentas y depósitos. En 2015 se podrá compensar hasta un 10% de los rendimientos del capital mobiliario (dividendos, intereses, etc). Es decir, si se han cobrado unos dividendos de 1.000 euros, se podrán compensar 100 euros con pérdidas (en acciones, fondos,etc). En 2016 este porcentaje sube al 15%, en 2017 al 20%, y en 2018 hasta el 25%. Esto sólo es válido para las minusvalías generadas en 2015 (y siguientes años), no para las minusvalías pendientes de compensar a 31-12-2014 de años anteriores.
La única diferencia en 2016 y 2017 respecto a 2015 es que la tabla de tipos a pagar pasa a ser:
  • Entre 0 y 6.000 euros: se paga el 19%
  • Entre 6.000,01 y 50.000 euros: se paga el 21%
  • Más de 50.000 euros: se paga el 23%
Nota: Si buscas la fiscalidad de otro ejercicio distinto a este puedes encontrarla en la sección de Fiscalidad de las inversiones

Consulta aquí qué empresas tienen los inversores en sus carteras en las estadísticas de Invertirenbolsa.info

Nota: Recuerda que puedes preguntar todas las dudas que tengas sobre el contenido de este artículo en los comentarios que verás más abajo y te la responderé a la mayor brevedad posible. También puedes ver las dudas ya resueltas que han planteado otros usuarios. Y para cualquier duda sobre otros temas puedes utilizar el Foro de inversiones, e igualmente tendrás una respuesta lo antes posible.



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  • Hola María,

    Lo correcto es hacerlo como lo has hecho tú. El precio de compra real es de:

    604,20 - 311,10 = 293,10

    Lo metes todo en una misma casilla, en la 288.

    Como importe de compra pones estos 293,10, y como importe de venta pones 456 euros. El programa te calcula ya automáticamente el resultado:

    456 - 283,10 = 162,90.

    Si hacéis declaración conjunta la pérdida del fondo de inversión se compensa con la ganancia de las acciones, sí. Y el resto de la pérdida lo podéis compensar de 2017 a 2020.

    Saludos.

  • Buenas tardes gregorio,

    Quería hacerte una consulta referente a si es posible compensar pérdidas por la vente de un inmueble en 2013 con beneficios por la venta de acciones en 2016.

    Muchas gracias por tus aclaraciones.

    Un saludo,

    Raul

  • Hola Raúl, y muchas gracias.

    Sí puedes, porque la pérdida del inmueble la puedes compensar hasta el año 2017 incluido. Y se puede compensar con acciones, fondos, derivados, etc.

    Saludos.

  • Buenas tardes
    Este año con la renta tengo un problema con la venta de acciones y las perdidas ocasionadas.
    He podido incluir en el programa rentaweb todos los datos, pero no me aparece reflejado la disminución de la cuota a pagar.
    En la casilla 288 y siguientes pongo los datos de la compra venta de acciones y el resultado son perdidad por valor de 2041,35, resultado que se refleja en las casillas 383,302 y 385
    Pero en la casilla 386 me aparece un importe de 80,60 y por tanto una deducion aplicable del 15_% de solo 12,09 que aparece en la casilla 319. y para colmo en la casilla 407 donde me indica lo pendiente de compensar me aparecen 2019,26, que es la diferencia entre los 2041,35 del total de perdidas y los 12,09 que se imputan.
    La verdad que no lo entiendo y no se si he hecho algo mal y agradecería muchísimo su ayuda.
    Un saludo y muchas gracias :)

  • Hola David,

    Por los datos que me das yo creo que está bien. Parece que no has tenido ganancias con acciones, fondos, derivados, etc. Así que sólo puedes compensar el 15% de los dividendos e intereses cobrados, que son esos 12,09 euros.

    Y el resto de las pérdidas, los otros 2.109,26 los puedes compensar de 2017 a 2020.

    Saludos.

  • buenos dias, tengo una duda a ver si me la pueden resolver:
    compre 10 acciones a 4 €de la empresa X.
    compre despues otras 5 acc a 3 € de la empresa X
    en una ampliación de capital me dieron 1 acción.
    despues se produce un contra xpllt 10 a 1 y se venden 6 acc.
    Mi pregunta es como valoro la venta de esas 6 acc.

    Gracias.

  • Hola Chema.

    La acción que te dan en la ampliación de capital la "agrupas" con la primera compra de 10, así que te queda una compra de 11 acciones compradas a un precio medio de 3,64 euros (40 / 11).

    Las 6 acciones que te venden en el contrasplit son parte de estas 11 acciones. Así que el importe de compra de estas 6 acciones es 21,84 euros (6 x 3,64).

    Saludos.

  • Hola Gregorio !!! Muchas gracias por tu ayuda. Tengo una duda sobre a casilla en la que hay que incluir los importes pendientes de compensar del año 2015 ( saldo neto negativo de ganancias y perdidas patrimoniales de 2015 ). Me puedes ayudar . Gracias

  • De nada, Concha !

    Las pérdidas que tuviste en 2015 y no pudiste compensar entonces, y compensas ahora en 2016, las pones en la casilla 396.

    Saludos.

  • Muchas gracias Gregorio !! no las puedo compensar en 2016 porque no he tenido ganancias, entonces las sigo poniendo en la casilla 396 o no se reflejan en ninguna casilla mientras no tenga ganancias ? Gracias

  • De nada, Concha !!

    Pues si en 2016 no las puedes compensar, entonces en la declaración de 2016 no tienes que poner nada.

    Ya sabes que las pérdidas de 2015 que no pudiste compensar en le mismo 2015, se pueden compensar en 2016 a 2019.

    Por si acaso. ¿tampoco las puedes compensar con dividendos e intereses de cuentas, depósitos, etc? A lo mejor has cobrado dividendos e intereses, y has tenido pérdidas en 2016, y ya has compensado hasta el límite.

    Pero si no es así, mete hasta el 15% de lo cobrado en dividendos e intereses en esa casilla, y si ter sale la declaración más favorable, es que eso ya lo puedes compensar. Y te quedaría el resto hasta 2019.

    Saludos.

  • Invitado - Rafael Aleixandre

    Vendo unas acciones cuyo valor teorico es 20.000 por 9000, y hace 30 años me costaron 6.000, que beneficios debo declarar en Renta ?

  • Hola Rafael,

    Si son compradas en 1986 tienes derecho a reducción.

    ¿Son cotizadas o no cotizadas? ¿Por qué dices que el valor teórico son 20.000?

    Necesito saber esto para decirte las casillas y demás.

    Saludos.

  • Buenos días, necesito aclara esta duda cuánto antes (perdón por la urgencia):
    En 1998 compré (como empleado) acciones de El Corte Inglés (NO COTIZA EN BOLSA) por 7.572,75 € y en 2016 las vendí a la propia empresa (me pre-jubilé y hay que revenderselas) por 32.519.49 €. El beneficio ha sido de 24.946,74 €. Al trasladarlo a la declaración, me figura ese importe en la casilla 384.
    Según lo que he leído en este buen artículo, para el año 2016 , los primeros 6.000 € irían al 19% y el resto al 21%, lo que me da un resultado a pagar de 5.118,82 €.
    ¿Cómo y donde me tienen que figurar esos importes?, ya que si es como "CUOTA ESTATAL Y AUTONÓMICA CORRESPONDIENTE A LA BASE LIQUIDABLE DEL AHORRO" (Casillas 494 y 495) me salen 3.085,26 + 3.085,26 = 6.170,52 €.
    Por favor, agradecería que me lo explicara.
    Enhorabuena y Muchas gracias de antemano por sus aclaraciones.
    Javier.

  • Hola Javier, y muchas gracias.

    Lo entiendo, yo respondo siempre lo antes que puedo, tranquilo.

    Te lo explico desde el principio, porque creo que va a ser lo más rápido.

    Al ser una empresa no cotizada, lo tienes que meter en la casilla 305, eligiendo el Tipo 3. Y con esto ya está, no tienes que hacer más. Puedes consultar casillas para ver cómo queda, pero ya no tienes que hacer más.

    En la 384 te aparece el saldo de ganancias del ahorro, sí. Si sólo tienes estas, debería aparecer 24.946,74, que dices que es lo que te sale.

    Además de esto, ¿has tenido más ingresos o ganancias del ahorro? Incluye dividendos de El Corte Inglés, o de otras empresas, intereses de cuentas y depósitos, etc .Si es así, este es el motivo de que en la 494 y 495 te salga lo que dices, porque piensa que en estas 2 casillas te sale el total que tienes que pagar por venta de acciones, fondos, etc, cobro de intereses, dividendos, etc.

    Saludos.

  • Es como me dices. No había tenido en cuenta el 12% de la Renta Temporal que nos han dado como compensación a la pre-jubilación, y que computa como Rendimiento del Capital Mobiliario. Además de los dividendos y intereses.
    Muchas gracias por todo, y ya se donde acudir cuando lo necesite.
    Un saludo.

  • De nada, Javier, y muchas gracias.

    Estaba casi seguro que era eso, que habías tenido más ingresos del ahorro.

    Saludos.

  • Buenas tardes, a ver si me podeis ayudar con una duda que tengo.

    Hace unos años forme una empresa (una SL) con un compañero y el año pasado hemos vendido una parte de las acciones a un tercer socio.
    A mi me aparece como un beneficio, pero, ¿como hay que incluirlo en la declaracion?

    Saludos

  • Hola Javier,

    Tienes que meterlo en la casilla 305, con Tipo 3 (acciones no cotizadas).

    En esa casilla pones el importe de compra, el de venta, y el programa ya te lo calcula todo.

    Saludos.

  • Invitado - Rafa Aleixandre

    Las acciones las compre al constituir una S.A. que no cotiza en bolsa. El valor teorico es el del balance a 31/12/2016

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