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Fiscalidad venta de acciones ejercicios 2015/2016/2017 (declaración a presentar en Mayo-Junio de 2016/2017/2018)


Este artículo ya ha sido modificado con los cambios aprobados el 10 de julio de 2015, y que modificaron lo establecido desde el 1 de enero de 2015.
En 2015 ya no hay distinción entre operaciones de hasta 1 año y operaciones de más de 1 año, como sucedía en 2014. Todas las operaciones vuelven a ser iguales, tengan 1 día o 10 años.
Las pérdidas pendientes de compensar a 31 de diciembre de 2014 (sean de hasta 1 año o de más de 1 año) se pueden compensar con cualquier plusvalía (acciones, inmuebles, fondos de inversión, etc) a partir del 1 de enero de 2015.
La nueva tabla de tipos a pagar por las plusvalías obtenidas por la venta de acciones (y fondos de inversión, derivados, ETF's, inmuebles, etc) es la siguiente:
  • Entre 0 y 6.000 euros: se paga el 19.5%
  • Entre 6.000,01 y 50.000 euros: se paga el 21.5%
  • Más de 50.000 euros: se paga el 23.5%
Estos porcentajes se aplican al total de plsuvalías (restando las minusvalías correspondientes) de todos los productos (acciones, fondos de inversión, opciones y futuros, CFD's, etc). Por ejemplo, si se tienen unas plusvalías de 5.000 euros con acciones y de otros 3.000 euros con futuros, la suma total son 8.000 euros, y por tanto habrá que pagar a Hacienda el 19.5% de 6.000 euros más el 21.5% de 2.000 euros.
Se eliminan los coeficientes de abatimiento que existían hasta 2014 para las acciones (e inmuebles, y otros bienes) comprados antes del 31 de diciembre de 1994, para las plusvalías que pasen de 400.000 euros (de importe de venta).
Es decir, las plusvalías de los bienes adquiridos antes del 31 de diciembre de 1994 tendrán los mismos coeficientes de abatimiento que tenían hasta 2014 hasta llegar a los 400.000 euros (de importe de venta, no de plusvalía). Lo que pase de los 400.000 euros pagará lo mismo que una plusvalía normal y corriente.
Ese límite de 400.000 euros es para todos los activos. Por ejemplo, una venta de acciones de 200.000 euros y una venta de un inmueble de otros 200.000 euros ya sumarían los 400.000 euros, y agotarían dicho límite de 400.000 euros. Este límite de 400.000 euros no es sólo para 2015, sino hasta que se alcance, de forma indefinida (o hasta que cambie la ley). Si se utilizan 100.000 euros en 2015, otros 100.000 euros en 2016 y otros 200.000 euros en 2018 ya se habría agotado este límite de 400.000 euros (suponiendo que la ley no haya cambiado de aquí a 2018). Se puede elegir qué bienes entran dentro de este límite de 400.000 euros, en el caso de que se vendieran varios con estas características y en total superaran esos 400.000 euros.
La plusvalía o minusvalía se calcula teniendo en cuenta todas las comisiones de compra y de venta, como siempre. Se mantiene el criterio FIFO y continúa en vigor la “regla de los 2 meses”.
Una de las novedades más importantes de 2015 es que se pueden compensar las pérdidas en acciones, fondos de inversión, etc con los dividendos, intereses de cuentas y depósitos. En 2015 se podrá compensar hasta un 10% de los rendimientos del capital mobiliario (dividendos, intereses, etc). Es decir, si se han cobrado unos dividendos de 1.000 euros, se podrán compensar 100 euros con pérdidas (en acciones, fondos,etc). En 2016 este porcentaje sube al 15%, en 2017 al 20%, y en 2018 hasta el 25%. Esto sólo es válido para las minusvalías generadas en 2015, no para las minusvalías pendientes de compensar a 31-12-2014 de años anteriores.
La única diferencia en 2016 y 2017 respecto a 2015 es que la tabla de tipos a pagar pasa a ser:
  • Entre 0 y 6.000 euros: se paga el 19%
  • Entre 6.000,01 y 50.000 euros: se paga el 21%
  • Más de 50.000 euros: se paga el 23%
Nota: Si buscas la fiscalidad de otro ejercicio distinto a este puedes encontrarla en la sección de Fiscalidad de las inversiones

Consulta aquí qué empresas tienen los inversores en sus carteras en las estadísticas de Invertirenbolsa.info

Nota: Recuerda que puedes preguntar todas las dudas que tengas sobre el contenido de este artículo en los comentarios que verás más abajo y te la responderé a la mayor brevedad posible. También puedes ver las dudas ya resueltas que han planteado otros usuarios. Y para cualquier duda sobre otros temas puedes utilizar el Foro de inversiones, e igualmente tendrás una respuesta lo antes posible.



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  • Hola Jorge, y muchas gracias.

    1) No es demasiado importante. En principio es el nombre de la empresa cuyas acciones has comprado y vendido. Pero si son muchas operaciones, las puedes agrupar, y en emisor poner algo así como "operaciones en broker X".

    2) Depende de cómo lo hayas hecho es más fácil o menos. Lo correcto es ir lote a lote, haciendo tú las cuentas.

    Pero si has vendido todas en 2016, aunque sea en muchas veces, sólo tienes que poner el total.

    Por ejemplo, imagina que en 2015 (o cuando sea) compraste 1.000 acciones (de varias veces), y en 2016 las has vendido todas (las 1.000), aunque sea de varias veces. Este caso es el fácil, porque en la casilla sólo tienes que poner como importe de venta la suma de todas esas pequeñas ventas (sean 2, 10 ó 30, da igual), y como importe de compra la suma de todas las compras.

    Pero si en 2016 en lugar de vender las 1.000 has vendido 375 (por ejemplo), pues entonces tienes que declarar la venta de estas 375, mirando cuál fue el precio de compra en cada caso, siguiendo el criterio FIFO (las primeras que se venden, son las primeras que se compraron).

    Saludos.

  • Buenas Gregorio:

    Tengo una duda: durante el año 2015, compré acciones de dos empresas del ibex 35, que vendí a lo poco, teniendo pérdidas. y en menos de dos meses del mismo año 2015, las volví a comprar, teniéndolas hasta la fecha.
    En la declaración correspondiente al 2015, no metí dichas perdidas al ser acciones TSA al haberlas comprado con menos de dos meses de diferencia. Mi pregunta es la siguiente: ¿aunque aun tenga dichas acciones en cartera, puedo desgravar las pérdidas que tengo pendientes del año 2015?.
    Gracias de antemano.

  • Hola Ángel.

    Deberías haber reflejado esas pérdidas en la declaración del año 2015 (marcando la casilla "No imputación de pérdidas por recompra de valores homogéneos), porque si no lo haces, no las puedes compensar en el futuro.

    Ahora, para poder compensar en algún momento, tienes que hacer una declaración complementaria de 2015, declarando esas pérdidas (no tendrás que pagar más, sólo reflejarlas).

    Una vez corregida la declaración de 2015, las podrás compensar cuando cumplas la regla de los 2 meses (y para eso no hay límite de años, podría ser dentro de 10 años, por ejemplo).

    Como aún tienes las acciones, todavía no puedes compensar esas pérdidas. Para compensarlas tienes que vender las acciones que tienes ahora, cumpliendo la regla de los 2 meses.

    Saludos.

  • Hola. Estoy con la declaración a vueltas. Durante el 2016 he comprado acciones, pero tras comprar y vender (SAN y BBVA) he obtenido una plusvalía, pero no las he vendido todas. A la hora de declarar la ganancia y la compra, debo poner todo lo que gasté en comprar y todo lo ganado (gastos descontados a mayores), o debo hacer el cálculo de FIFO (PEPS) y ver cuanto he pagado sólo por las acciones que he vendido? Si es esto último me llevará un poco de trabajo, pero no sé cual es lo correcto. En la declaración me va a tocar pagar debido a estas plusvalías, como puedo bajar la cantidad a pagar?
    Por otra parte los dividendos ya me aparecían en el borrador.
    Un saludo

  • Hola Pedro.

    Tienes que hacer el FIFO, y poner lo que te costaron las acciones que has vendido ahora, no todas las que compraste (incluyendo las que aún mantienes).

    La única forma de pagar menos por las plusvalías es compensarlas con minusvalías en otras operaciones, incluso de inmuebles, fondos de inversión, etc.

    Los dividendos los incluye Hacienda en los datos que te descargas, sí.

    Saludos.

  • Muchas gracias. Me ha costado un mundo hacer los cálculos para el FIFO (y aun así no sé si los tengo bien), pues con los script dividends se que se modifica el valor de compra de las acciones que otorgan los dividendos, no?

    Es decir, si yo tengo 30 acciones a un precio y 320 acciones a otro precio, y resulta que dan un dividendo cada 60 acciones (obtengo 5 en total), por lo que me modifica el precio de las 320, o rebaja también el de las 30, las 30 ya las he vendido y sólo he contado el cálculo en las de 320 que pasaron a ser 325 en ese momento, no en todas.

    Por otra parte, los gastos de impuestos y mantenimiento se meten en gastos de adquisición?

    Ahora complicarlo un poco más, si me regalaron alguna acción en la cuenta de mi banco, en la información fiscal me aparece como pagada a un precio menor, y me pone los siguientes conceptos: 1. Importe a declarar en el IRPF, 2. Base del ingreso a cuenta, 3. Ingreso a cuenta repercutido.

    Como cuento eso, o ya me aparece en el borrador?

  • Hola Pedro.

    Esos cálculos llevan mucho tiempo, sí. No es que sean difíciles, pero son largos. En cada scrip, las acciones recibidas las tienes que repartir de forma proporcional entre las compras de acciones que originan ese scrip dividend. La aplicación que tengo en la web te los hace automáticamente, con sólo meter las operaciones que hayas hecho:

    Aplicación "Tu patrimonio" para gestionar tu patrimonio de Invertirenbolsa.info

    Las comisiones de mantenimiento de las acciones se meten en la casilla 024.

    Los impuestos, depende, dime a qué impuestos te refieres.

    El regalo de la acción, si es 1 acción del Santander de la Cuenta 1 2 3, probablemente venga ya en el borrador y no tengas que hacer nada. Si no te viniera, tienes que añadir lo que te dicen (eso 2 puntos). Suponiendo que se te olvidará, son céntimos, así que no te preocupes mucho por ello.

    Saludos.

  • Hola Gregorio otro año mas por aqui, te enumero las dudas y si puedes por favor darles tu sabiduria te lo agradeceria;

    1)En 2014 declare 1500 euros de minusvalias, ahora en 2016 tengo 1000 de plusvalia, como se reflejaria dicha compensacion o en que casillas de la declaración y me quedarian 500 eruso por compensar verdad?

    2)Hasta que ejercicio tendria como maximo para compensar esos 500 eur?

    Muchas gracias por su tiempo.

  • Hola Michi, y muchas gracias.

    Y los que nos quedan :)

    En la casilla 394 tienes que poner 1.000 euros (que es lo que compensas en 2016) . Los otros 500 euros los puedes compensar aún en 2017 y 2018.

    Saludos.

  • Hola Gregorio,

    En primer lugar darte la enhorabuena por tus conocimientos, nos facilitas año tras año la declaración de la renta.
    Tengo un para de dudas:

    - Tengo hipoteca multidivisa, quiero declarar las pérdidas de años anteriores, en qué casilla debo ponerlas.
    - El año pasado vendí un fondo de bestinver, tuve ganancias y me practicaron una retención, tengo que poner el importe de la retención en algún sitio?

    Muchas gracias
    Nuria.

  • Muchas gracias, Nuria.

    Lo de la hipoteca multidivisa no me queda claro. Si las pérdidas de años anteriores son en acciones, fondos, etc, y lo que quieres hacer en 2016 es compensar esas pérdidas de años anteriores con ganancias de 2016, las pérdidas de años anteriores las tienes que meter en las casillas 393 y siguientes, según el tipo de pérdida. Si es otra cosa, dímelo.

    La venta de fondos las tienes que poner en la casilla 273. Ahí tienes que poner también la retención que te hicieran, sí.

    Saludos.

  • Muchas gracias Gregorio,

    Con la multidivisa me refiero que al tener pérdidas todos los años me comentaron que las podía declarar, y la duda que tenía era en qué casilla lo ponía, lo pongo en importes pendientes de compensar en los 4 ejercicios siguientes del apartado de base imponible general y base imponible del ahorro?

    Muchas gracias!
    Nuria.

  • De nada, Nuria.

    Vale, las pérdidas con la hipoteca multidivisa de años anteriores que puedas compensar en 2016 ponlas en las casillas 394 y 396, según el año. Pon sólo las que puedas compensar este año, no todas.

    Saludos.

  • Hola Javier.

    Lo de las ventas de derechos es así con seguridad, en 2016 reducen el precio de compra de las acciones que se originan.

    Ten en cuenta que en 2017 ya cambia, lo tienes en este mismo artículo.

    Saludos.

  • Hola,

    ¿Esto funciona igual para Vizcaya?

    Gracias por todo.

  • Hola Alfredo,

    Si te refieres a la venta de los derechos, creo que sí, pero Vizcaya tiene algunas cosas diferentes, y no me sé todas las particularidades de Vizcaya.

    Saludos.

  • Buenos días Gregorio,

    A ver si me puedes ayudar: En el año 2011 mi empresa me obsequio con 116 acciones de dicha empresa, que no cotizan en bolsa. Esta entrega de acciones fue igual para todos los empleados de la empresa, en las mismas condiciones, variando solo el nº de acciones entregadas en función de las horas trabajadas.
    En diciembre del 16, solicité el importe de las acciones a mi cuenta (venta) por un montante final de 1500€, siendo el montante en el momento de la entrega de 1100€, por lo tanto, las vendí con una ganancia de 500€.
    Entiendo que al ser acciones que no cotizan en bolsa, y haberlas mantenido durante 5 años, no tengo que declarar las acciones, pero sí la plusvalía de 500€, ¿me equivoco?
    En el área personal de accionistas, me he descargado el informe fiscal y me aparecen cantidades de 0,0€ a declarar, pero no quiero equivocarme con hacienda porque luego se paga caro.
    ¿Qué es lo que debo declarar, y en qué casilla?
    Muchas gracias por la ayuda, un saludo

  • Invitado - Jose

    En respuesta a: Invitado - Jose

    Se me olvidaba añadir que resido en Madrid.
    un saludo

  • Hola Jose.

    Lo que hayas ganado con la venta de las acciones lo tienes que declarar seguro. Eso lo tienes que poner en la casilla 303, con el Tipo 3. El precio de compra que debas considerar para esto, se lo tienes que preguntar a tu empresa, yo no lo puedo saber, porque de esto he visto diferentes variantes.

    Y si tienes que incluir algo en el IRPF por el equivalente al precio de compra (en el supuesto de que en su momento esta entrega de acciones estuviera libre de impuestos), también te lo tienen que decir en tu empresa, depende de cómo se hiciera esa entrega de acciones, y sólo lo saben ellos. Puede que tengas que declarar algo, o puede que no.

    En las empresas cotizadas, si las acciones se mantienen al menos 3 años, no hay que pagar nada en el IRPF por el hecho de haberlas recibido en su momento (cumpliendo alguna otra condición, como que sean menos de 12.000 euros).

    Saludos.

  • Invitado - invitado

    Hola Gregorio,

    ¿Me podrías decir cuáles son las casillas para introducir una venta de acciones, donde he tenido minusvalías? Creo que es la 274 del apartado G2 (ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de acciones o participaciones negociadas).

    Saludos.

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