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Fiscalidad venta de acciones ejercicios 2015/2016/2017 (declaración a presentar en Mayo-Junio de 2016/2017/2018)


Este artículo ya ha sido modificado con los cambios aprobados el 10 de julio de 2015, y que modificaron lo establecido desde el 1 de enero de 2015.
En 2015 ya no hay distinción entre operaciones de hasta 1 año y operaciones de más de 1 año, como sucedía en 2014. Todas las operaciones vuelven a ser iguales, tengan 1 día o 10 años.
Las pérdidas pendientes de compensar a 31 de diciembre de 2014 (sean de hasta 1 año o de más de 1 año) se pueden compensar con cualquier plusvalía (acciones, inmuebles, fondos de inversión, etc) a partir del 1 de enero de 2015.
La nueva tabla de tipos a pagar por las plusvalías obtenidas por la venta de acciones (y fondos de inversión, derivados, ETF's, inmuebles, etc) es la siguiente:
  • Entre 0 y 6.000 euros: se paga el 19.5%
  • Entre 6.000,01 y 50.000 euros: se paga el 21.5%
  • Más de 50.000 euros: se paga el 23.5%
Estos porcentajes se aplican al total de plsuvalías (restando las minusvalías correspondientes) de todos los productos (acciones, fondos de inversión, opciones y futuros, CFD's, etc). Por ejemplo, si se tienen unas plusvalías de 5.000 euros con acciones y de otros 3.000 euros con futuros, la suma total son 8.000 euros, y por tanto habrá que pagar a Hacienda el 19.5% de 6.000 euros más el 21.5% de 2.000 euros.
Se eliminan los coeficientes de abatimiento que existían hasta 2014 para las acciones (e inmuebles, y otros bienes) comprados antes del 31 de diciembre de 1994, para las plusvalías que pasen de 400.000 euros (de importe de venta).
Es decir, las plusvalías de los bienes adquiridos antes del 31 de diciembre de 1994 tendrán los mismos coeficientes de abatimiento que tenían hasta 2014 hasta llegar a los 400.000 euros (de importe de venta, no de plusvalía). Lo que pase de los 400.000 euros pagará lo mismo que una plusvalía normal y corriente.
Ese límite de 400.000 euros es para todos los activos. Por ejemplo, una venta de acciones de 200.000 euros y una venta de un inmueble de otros 200.000 euros ya sumarían los 400.000 euros, y agotarían dicho límite de 400.000 euros. Este límite de 400.000 euros no es sólo para 2015, sino hasta que se alcance, de forma indefinida (o hasta que cambie la ley). Si se utilizan 100.000 euros en 2015, otros 100.000 euros en 2016 y otros 200.000 euros en 2018 ya se habría agotado este límite de 400.000 euros (suponiendo que la ley no haya cambiado de aquí a 2018). Se puede elegir qué bienes entran dentro de este límite de 400.000 euros, en el caso de que se vendieran varios con estas características y en total superaran esos 400.000 euros.
La plusvalía o minusvalía se calcula teniendo en cuenta todas las comisiones de compra y de venta, como siempre. Se mantiene el criterio FIFO y continúa en vigor la “regla de los 2 meses”.
Una de las novedades más importantes de 2015 es que se pueden compensar las pérdidas en acciones, fondos de inversión, etc con los dividendos, intereses de cuentas y depósitos. En 2015 se podrá compensar hasta un 10% de los rendimientos del capital mobiliario (dividendos, intereses, etc). Es decir, si se han cobrado unos dividendos de 1.000 euros, se podrán compensar 100 euros con pérdidas (en acciones, fondos,etc). En 2016 este porcentaje sube al 15%, en 2017 al 20%, y en 2018 hasta el 25%. Esto sólo es válido para las minusvalías generadas en 2015 (y siguientes años), no para las minusvalías pendientes de compensar a 31-12-2014 de años anteriores.
La única diferencia en 2016 y 2017 respecto a 2015 es que la tabla de tipos a pagar pasa a ser:
  • Entre 0 y 6.000 euros: se paga el 19%
  • Entre 6.000,01 y 50.000 euros: se paga el 21%
  • Más de 50.000 euros: se paga el 23%
Nota: Si buscas la fiscalidad de otro ejercicio distinto a este puedes encontrarla en la sección de Fiscalidad de las inversiones

Consulta aquí qué empresas tienen los inversores en sus carteras en las estadísticas de Invertirenbolsa.info

Nota: Recuerda que puedes preguntar todas las dudas que tengas sobre el contenido de este artículo en los comentarios que verás más abajo y te la responderé a la mayor brevedad posible. También puedes ver las dudas ya resueltas que han planteado otros usuarios. Y para cualquier duda sobre otros temas puedes utilizar el Foro de inversiones, e igualmente tendrás una respuesta lo antes posible.



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  • Invitado - Jesús

    Hola Gregorio.
    Pregunta de fiscalidad: He leido que tenemos de plazo hasta el 31 de enero para rellenar el Model D-6.
    Es obligatorio presentar este documento?
    Gracias

  • Hola Jesús, y de nada.

    Este modelo D-6 es sólo para los que tengan las acciones depositadas en un broker que esté domiciliado en el extranjero (como IB, Degiro, etc). Si estás en este caso sí lo tienes que presentar. Vamos, hay gente que dice que si no se presenta no pasa nada de momento, pero como con Hacienda nunca se sabe con estas cosas, en caso de tener acciones en un broker extranjero yo lo presentaría.

    Pero si tienes las acciones depositadas en un broker español, que es lo más habitual, no tienes que presentar este documento.

    Saludos.

  • Buenos días Gregorio,
    Estoy preparando rescate de Planes de Pensiones.
    Tienes alguna hoja de cálculo para ver cuál es la opción más recomendable fiscalmente?
    Según la Base de cada uno, igual no compensa aprovechar la reducción del 60% de antes de 2007 y es mejor diferir todo o parte.
    Gracias por tu atención.
    Saludos.
    José

  • Hola Jose.

    Para eso no tengo hoja de cálculo, lo siento. Es una simulación complicada (=lleva mucho tiempo, no sólo hacerla sino repasarla y probarla para que no haya algún error en algún caso), que además cambia cada poco tiempo porque cambia la Ley. Seguramente te lo pueden hacer donde tengas el plan de pensiones.

    Saludos.

  • Invitado - Jesús

    Muchas gracias Gregorio.
    En mi caso tengo parte de las acciones en GPM (español) y otra parte en ACTIVOTRADE PLUS (Danés), con lo cual entiendo q debo presentar el modelo D6 solo de los valores q tenga en este último no?
    Saludos

  • Hola Jesús.

    Pues entonces, sí, por las acciones que tengas en el broker danés (sean españolas o extranjeras) tienes que presentar el modelo D6.

    Saludos.

  • Muchas gracias Gregorio, ya he mirado en la entidad pero no tienen tampoco nada adaptado a la situación particular de cada uno.
    Gracias de todos modos.
    Saludos.

    José

  • De nada, Jose.

    Pues es raro, los bancos suelen tener ese tipo de calculadoras, porque son bastante necesarias para decidir cómo sacar el dinero.

    ¿Has hecho tú tu propia simulación para que la podamos ver? (si la tienes, creo que es mejor abrir un hilo en el foro para esto, lo veremos mejor así).

    Saludos.

  • He vuelto a insistir y parece ser que si me van a proporcionar algún estudio al respecto.
    Yo de momento no había preparado nada pensando que me lo darían resuelto.
    Si no veo solución me pongo a ello y lo vemos.
    Saludos.

  • Muy bien, Jose.

    Lo normal es que la gestora te facilite esos cálculos, porque son complicados de hacer. Programarlo en la web me costaría mucho tiempo y dinero, y todos los años tendría que reprogramarlos por los cálculos fiscales, etc.

    Dime lo que te respondan, para ver si te puedo ayudar en la decisión.

    Saludos.

  • Hola Gregorio,
    acabo de leer sobre el modelo D-6, no tenia constancia sobre esto :D
    El caso es que tengo una cuenta con DeGiro, con un pequeño importe del cual he echo algunas compra y ventas de acciones, estas las he ido reflejando en la declaración del año correspondiente (2015 / 2016), para 2017 tengo una pequeñicima ganancia de una sola operación, que iba a meter como en años anteriores, y mantengo unas acciones compradas el 23 de Marzo, he leído que se tiene 1 mes desde que se realiza la operación, lo que aun no he visto si solo las compras o tambien las ventas.

    Mi pregunta ante esta situación que me gustaria que me asesoraras, debo presentar algun documento o ya al haber pasado tanto tiempo mejor no hacer nada, y cuando venda estas acciones que hago lo presento o no. Hay algun importe que no necesite hacer esta declaración.
    Disculpa todo esto pero me ha cogido de sorpresa.
    Gracias

  • Hola Jose María.

    Por lo que yo sé, se supone que es obligatorio, pero parece que Hacienda de momento no está haciendo nada si no se presenta.

    Creo que puedes presentar a partir de ahora los que te correspondan, y no hacer nada por los que no presentaste en su día. Aunque si quieres estar seguro del todo, lo mejor es que presentes también los atrasados.

    Saludos.

  • Buenas noches Gregorio,

    Supongamos que el 1 de noviembre de 2017 compré 3000 acciones de la empresa X a 3€ la acción. Hoy, cotizan a 4€ la acción. Como creo que los resultados que la empresa presenta en 2 semanas no serán excelentes, pienso que podrá bajar sin problemas a la zona de 3,60-3,70 para coger aire.

    Mi duda es, en el caso de vender las 3000 acciones a 4€ y con esos 12.000€ recomprar a 3,60€ (para obtener más acciones, exactamente 3333) deberé de declarar a Hacienda el 19% de esos 3.000€ verdad? (3000*4 - 3000*3) Por lo que, opino, sería una operación nefasta.

    Creo, de todos modos, que se me escapa algo, ya que estoy verde aún en futuros y opciones, y lo que planteo puede ir más por esa línea.

    Gracias.

  • Hola Julio,

    Es como dices, al hacer esa operación ganarías 3.000 euros, y tendrías que pagar el 19% de 3.000, que son 570 euros.

    Así que para reinvertir te quedarían 11.430 euros (12.000 - 570).

    Evitar este pago de impuestos es una de las muchas ventajas del largo plazo, aunque en el fondo es de las menos importantes. El largo plazo tiene muchas más ventajas que esta.

    Sí me parece bien tener una estrategia de medio plazo secundaria, teniendo la de largo plazo como estrategia principal. ¿Es tu caso?

    Saludos.

  • Invitado - Monica Martinez Moreno

    Hola
    Mi pregunta es la siguiente, he vendido unas acciones, pero los años anteriores no he tenido que realizar renta por que la pension que recibo no llega al limite debido a una minusvalia, pero este año debido a la renta tendria que realizar renta?

  • Hola Mónica.

    Si has ganado dinero sí tendrás que presentar la declaración.

    ¿Por qué vendiste esas acciones (por si quieres una orientación general de qué hacer a partir de ahora)? ¿Tienes más acciones o fondos de inversión, etc?

    Saludos.

  • Buenos días.

    La regla de los dos meses es un auténtico quebradero de cabeza.

    Iré al grano con un ejemplo (ficticio) y una pregunta al final.

    15 de Enero de 2017. Compré 5.000 acciones de Telefónica
    26 de Febrero de 2017. Vendí las 5000 acciones de Telefónica con PÉRDIDAS
    30 de Marzo de 2017 Volví a comprar 5000 acciones de Telefónica
    22 de Diciembre de 2017 Vendí 2500 acciones de Telefónica CON PÉRDIDAS TAMBIÉN
    Me quedan en 2017, pues, 2500 acciones de Telefónica.

    La regla de los 2 meses está incumplida en la primera venta. Por otra parte, ME QUEDO con 2500 acciones de Telefónica y en el año 2018 no voy a hacer ninguna compra de este valor.

    Creo tener claro que LA PRIMERA PÉRDIDA no la podré compensar por haber incumplido la regla de los dos meses y no haber vendido en 2017 esas 2500 acciones que me quedaban (más dos meses sin comprar)
    Mi pregunta es si me puedo compensar LA SEGUNDA PÉRDIDA si no compro acciones de Telefónica en los siguientes dos meses al 22 de diciembre de 2017.
    Muchas gracias y gracias por su labor desinteresada.

  • Hola Sergio,

    Lo que pasa es que las acciones se bloquean o no 1 a 1.

    Es decir, en este caso tienes "desbloqueadas" las pérdida de 2.500 acciones de la primera venta, y la pérdida de 2.500 acciones de la segunda venta.

    Y te quedan bloqueadas la pérdida de 2.500 acciones de la primera venta, y la pérdida de 2.500 acciones de la segunda venta. Estas 2 pérdidas se te desbloquearán cuando vendas las 2.500 acciones de Telefónica que tienes ahora cumpliendo la regla de los meses.

    Saludos.

  • Hola de nuevo. No me queda clara la respuesta. Leo que tengo al mismo tiempo bloqueadas y desbloqueadas el mismo número de acciones de ambas pérdidas. Disculpe si es un error por mi parte. Gracias.

  • Hola Sergio.

    Sí, es así. Es que se bloquean y desbloquean 1 a 1. Y en este ejemplo da la casualidad de las cifras son las mismas. Te las cambio un poco para ver si así queda más claro.

    Imagina que el 22-12-2017 hubieras vendido 3.000 acciones. En este caso te quedarían 3.000 acciones "desbloqueadas", y las otras 2.000 "bloqueadas". ¿Lo ves así mejor?

    Saludos.

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Es como dices, pero piensa que con este formulario no tienes que pagar nada. Es dec...
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Muchas gracias Gregorio por tu respuesta
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Buenas, yo también lo creo así, lo que pasa que en ese caso estaría declarando un 'mayor' patrimonio...
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